A公司2016年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

admin2020-11-23 23

问题 A公司2016年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、40
B、30
C、0
D、10

答案D

解析 2017年12月31日设备的账面价值＝200－200÷5＝160(万元)，计税基础＝200－200×40％＝120(万元)，故产生应纳税暂时性差异余额＝160－120＝40(万元)。2017年12月31日递延所得税负债余额：40×25％＝10(万元)。

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