甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加4

admin2018-03-15 62

问题甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
计算业务(3)中应调整的应纳税所得额；

选项

答案①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元)； ②广告费支出：按照税法规定计算的扣除限额=5900×15％=885(万元)，本年度实际发生额800万元，未超过税法规定的扣除限额，可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调整额为0； ③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额为50万元； ④业务招待费支出：限额1=5900×5‰=29．5(万元)，限额2=60×60％=36(万元)，按照税法规定确定的扣除限额为29．5万元，因此，纳税调增额=60一29．5=30．5(万元)。综上，业务(3)合计纳税调增额=50+30．5=80．5(万元)。

解析

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根据外汇管理法律制度的规定，下列表述不正确的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

甲公司签发一张票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是()。

某电信企业是增值税一般纳税人，2015年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为()万元。

某电器城是增值税一般纳税人，2015年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。该笔业务的增值税销项税额为()元。

根据企业国有资产管理法律制度的规定，国有独资公司的下列重大事项中，由公司董事会决定的有()。

商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有()。

付某是A有限责任公司董事，若付某在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，付某仍然应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。()

根据相关规定，下列各项中。属于委托代理终止的法定情形的有()。

关于Word2000文档编辑功能说法不正确的是

一般情况下，下列哪项不是典型心绞痛的诱因()

下列关于注册建筑师的权利和义务表述中正确的是()

根据《支付结算办法》规定，属于无效票据的有(　　　)。

请根据以下教学内容设计一个课时的教案。要求：设计要体现《英语课程标准》的基本理念；遵循语言教学的规律，符合教学对象的认知特点和心理特征；结构完整，条理清晰。(中英文均可)Students：Grade2，seniorhighschoolMater

在紧急或者困难情况下表现的镇定、果断等属于性格的意志特征。()

WiththeMetOfficepredictingasummerheatwave,MacmillanCancerReliefthisweek(1)_____itscustomarywarningaboutthesun

在Word2003中，制表位包括左对齐表位、居中表位、右对齐表位、小数点对齐表位。

VisualBasic6.0的三个版本中，最完整的是______。

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中级经济法

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根据外汇管理法律制度的规定，下列表述不正确的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

甲公司签发一张票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是()。

某电信企业是增值税一般纳税人，2015年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为()万元。

某电器城是增值税一般纳税人，2015年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。该笔业务的增值税销项税额为()元。

根据企业国有资产管理法律制度的规定，国有独资公司的下列重大事项中，由公司董事会决定的有()。

商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有()。

付某是A有限责任公司董事，若付某在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，付某仍然应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。()

根据相关规定，下列各项中。属于委托代理终止的法定情形的有()。

关于Word2000文档编辑功能说法不正确的是

一般情况下，下列哪项不是典型心绞痛的诱因()

下列关于注册建筑师的权利和义务表述中正确的是()

根据《支付结算办法》规定，属于无效票据的有( )。

请根据以下教学内容设计一个课时的教案。要求：设计要体现《英语课程标准》的基本理念；遵循语言教学的规律，符合教学对象的认知特点和心理特征；结构完整，条理清晰。(中英文均可)Students：Grade2，seniorhighschoolMater

在紧急或者困难情况下表现的镇定、果断等属于性格的意志特征。()

WiththeMetOfficepredictingasummerheatwave,MacmillanCancerReliefthisweek(1)_____itscustomarywarningaboutthesun

在Word2003中，制表位包括左对齐表位、居中表位、右对齐表位、小数点对齐表位。

VisualBasic6.0的三个版本中，最完整的是______。

Hehaslearnedtousechopstickssincehisfamily______toChina.

根据《支付结算办法》规定，属于无效票据的有(　　　)。