甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加4

admin2018-03-15 42

问题甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
计算业务(3)中应调整的应纳税所得额；

选项

答案①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元)； ②广告费支出：按照税法规定计算的扣除限额=5900×15％=885(万元)，本年度实际发生额800万元，未超过税法规定的扣除限额，可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调整额为0； ③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额为50万元； ④业务招待费支出：限额1=5900×5‰=29．5(万元)，限额2=60×60％=36(万元)，按照税法规定确定的扣除限额为29．5万元，因此，纳税调增额=60一29．5=30．5(万元)。综上，业务(3)合计纳税调增额=50+30．5=80．5(万元)。

解析

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甲公司签发一张由A银行承兑的汇票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司在票据到期时向A银行行使付款请求权被拒绝时，可以向()行使追索权。

某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的是()。

根据反垄断法律制度的规定，国务院反垄断执法机构进行经营者集中审查可能作出的决定类型有()。

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某国有资本控股公司与本公司财务经理之妹进行交易，在该经理的全力协调下，交易价格远低于市场平均价格，但该交易仍获得公司董事会全票通过。该交易的法律效力为()。

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当学生获得好的成绩后，老师和家长给予表扬和鼓励，这符合桑代克学习规律中的()。

下列属于潍坊名人且对应正确的是()

Ahousewifeis_______divorceclaimingthefamily’stalkingbirddroppedcluesonherhusband’sillegalaffair.

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲公司签发一张由A银行承兑的汇票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司在票据到期时向A银行行使付款请求权被拒绝时，可以向()行使追索权。

某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的是()。

根据反垄断法律制度的规定，国务院反垄断执法机构进行经营者集中审查可能作出的决定类型有()。

某国有独资公司的董事长刘某，因违规操作造成公司国有资产特别重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列说法正确的是()。

某国有资本控股公司与本公司财务经理之妹进行交易，在该经理的全力协调下，交易价格远低于市场平均价格，但该交易仍获得公司董事会全票通过。该交易的法律效力为()。

某有限责任公司拟公开发行公司债券，募集资金10亿元，拟定债券年利率为6％，下列各项中，构成其发行障碍的有()。

企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。()

根据商标法律制度的规定，下列关于商标的表述中，不正确的是()。

根据《公司法》的规定，清算组应当依法通知债权人，并在报纸上公告。下列关于清算组通知债权人及公告的表述中，根据《公司法》的规定()。

甲公司以乙公司为收款人签发了一张银行承兑汇票，银行进行了承兑，乙公司将汇票转让给张某，银行在下列何种情形下可以拒绝向张某付款？()

急性乳腺炎的主要病因是

粪便中查到巨噬细胞，多见于

“十二经之海”是指

根据《建设工程施工劳务分包合同(示范文本)》，劳务分包人在施工现场内使用的安全保护用品，应由( )负责供应。

建立下表科目，并装入期初余额

当学生获得好的成绩后，老师和家长给予表扬和鼓励，这符合桑代克学习规律中的()。

下列属于潍坊名人且对应正确的是()

Ahousewifeis_______divorceclaimingthefamily’stalkingbirddroppedcluesonherhusband’sillegalaffair.

根据《建设工程施工劳务分包合同(示范文本)》，劳务分包人在施工现场内使用的安全保护用品，应由(　　)负责供应。