甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日，相关资料如下：资料一：2019年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如

admin2021-03-03 14

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日，相关资料如下：
资料一：2019年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如2020年1月未交货，延迟交货部分的商品价格降为每件25万元。2019年12月31日，甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁，该电机需要从国外进口，预期短时期内无法恢复生产。截至当日，甲公司仅生产了900件产品并验收入库，实际单位成本为每件26．5万元，其余100件尚未投入生产。甲公司预计该生产线正常运转后，其余100件可在2020年5月交货。
资料二：2020年1月，甲公司向乙公司销售商品900件，货款已经收到。2020年4月其余100件投入生产并于当月完工入库，实际单位成本为每件26．5万元。当年5月将这100件产品销售给乙公司，同时收到货款。
资料三：2019年12月31日前因未履行合同被丙公司起诉，截至2019年年末尚未判决，甲公司咨询律师后确认预计负债75万元并确认了对应的递延所得税资产。2020年3月20日法院判决甲公司需偿付丙公司经济损失80万元。假定甲公司不服，继续上诉，甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。假定税法规定该诉讼损失，在实际发生后方能在税前扣除。未实际发生的损失，不得在税前扣除。
其他有关资料：甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。
本题暂不考虑“以前年度损益调整”科目结转到留存收益的处理。
要求：
根据资料二，编制甲公司2020年向乙公司销售的100件产品完工验收入库并销售以及递延所得税相关的会计分录。

选项

答案借：库存商品 (100×26．5)2650 贷：生产成本 2650 借：预计负债 150 贷：库存商品 150 借：所得税费用 37．5 贷：递延所得税资产 37．5 借：银行存款 2825 贷：主营业务收入 (100×25)2500 应交税费——应交增值税(销项税额) 325 借：主营业务成本 (2650－150)2500 贷：库存商品 2500

解析

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从会计信息成本效益看，对会计事项应分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。其体现的会计信息质量要求是()。

或有事项的披露包括与或有事项相关的义务的披露和或有资产的披露：与或有事项有关的义务，如果满足确认负债的条件，已经确认入账，形成预计负债；如果不满足确认负债的条件，形成或有负债。()

甲公司对某公司(非乙公司)因或有事项确认了一项负债60万元；同时，因该或有事项，甲公司还可以从乙公司获得赔偿40万元，且这项赔偿金额基本确定能够收到。在这种情况下，甲公司在利润表中应确认的营业外支出为()万元。

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A公司2016年度财务报告于2017年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2016年度会计报表附注中披露的有()。

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电动机从空载到额定负载时，转速下降不多，称为________特性。

患者，女性，26岁。因反复皮肤淤点、淤斑1个月，以“慢性型特发性血小板减少性紫癜”收住入院。进一步护理评估发现脾中度肿大。WBC6×109／L，Hb83g／L，PLT48×109／L。首选的治疗措施是

患者女性，20岁，近一个半月来干咳有低热，自觉乏力。听诊右上锁骨下区有同定的湿性啰音，怀疑其肺结核。如病人已确诊，下列护理措施中哪项不妥

诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算，但是从权利被侵害之日起超过()年的，法院不予保护。

QC小组是指()。

对文中“中微子的一个很特别的性质”理解错误的一项是?(　　)对文中“原则上”的含义理解正确的是哪一项(　　)。

宋代的“刺配之法”是作为宽赦某些()的代用刑。

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从会计信息成本效益看，对会计事项应分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。其体现的会计信息质量要求是()。

或有事项的披露包括与或有事项相关的义务的披露和或有资产的披露：与或有事项有关的义务，如果满足确认负债的条件，已经确认入账，形成预计负债；如果不满足确认负债的条件，形成或有负债。()

甲公司对某公司(非乙公司)因或有事项确认了一项负债60万元；同时，因该或有事项，甲公司还可以从乙公司获得赔偿40万元，且这项赔偿金额基本确定能够收到。在这种情况下，甲公司在利润表中应确认的营业外支出为()万元。

实行国库集中支付的事业单位，应根据财政补助收入、事业收入和上级补助收入等统筹安排事业支出。事业单位发生支出时，借记“事业支出”科目，可能贷记的科目包括()。

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患者女性，20岁，近一个半月来干咳有低热，自觉乏力。听诊右上锁骨下区有同定的湿性啰音，怀疑其肺结核。如病人已确诊，下列护理措施中哪项不妥

诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算，但是从权利被侵害之日起超过()年的，法院不予保护。

QC小组是指()。

对文中“中微子的一个很特别的性质”理解错误的一项是?( )对文中“原则上”的含义理解正确的是哪一项( )。

宋代的“刺配之法”是作为宽赦某些()的代用刑。

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