2. 考研
  3. 甲企业为大型上市股份有限公司，该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为33％，适用的增值税税率为17％，假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业按净利润的10％提取法定盈余公积金，2011年度发生如下经济业务： ①采用委托代销方式

甲企业为大型上市股份有限公司，该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为33％，适用的增值税税率为17％，假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业按净利润的10％提取法定盈余公积金，2011年度发生如下经济业务： ①采用委托代销方式

admin2014-10-30  29
问题 甲企业为大型上市股份有限公司，该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为33％，适用的增值税税率为17％，假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业按净利润的10％提取法定盈余公积金，2011年度发生如下经济业务：
①采用委托代销方式委托乙企业代销产品一批，协议规定，甲企业按协议价收取价款，该批商品的协议总额为200万元(不含增值税)，商品销售成本为180万元，商品已发往乙企业，4月12日收到乙企业交来的代销清单，得知已经售出代销商品的40％，并于当日收到乙企业交来的代销商品货款收存银行。
    ②由于甲企业的现金流量不足，因此为融资需要，与丙企业达成一项售后回购协议，协议规定：出售一批商品给丙企业，销售价格100万元(不含增值税)，商品销售成本80万元，甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回，该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。
    ③甲企业将其所拥有的一座桥梁的收费权出售给丁公司5年，双方签订的合同规定，甲企业一次性取得收入40万元，售出后5年甲企业收回收费权，售出5年期间，丁公司负责桥梁的维护保养。取得的款项已收到并如数存人银行。
    ④甲企业附属的非独立核算的门市部2011年度共销售家电产品20万元(不含增值税)，该批家电的销售成本为16万元，该门市部对家电产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。根据以往经验及相关资料证明，“包退”产品占2％，“包换”产品占2％，“包修”产品占1％。
    ⑤本年度发生管理费用6万元，销售费用3万元，财务费用9 200元，此外未发生其他费用。
    要求：
计算本年应交的所得税并编制会计分录。
选项
答案应交所得税税额为：42×33％=13．86万元 借：所得税费用 138 600 贷：应交税费一一应交所得税 138 600 借：本年利润 138 600 贷：所得税费用 138 600
解析
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