甲公司适用的所得税税率为25％。其拥有的一项固定资产于2018年1月1日开始计提折旧，按照《企业会计准则》规定，当年计提折旧210万元，按照税法规定计提折旧110万元。甲公司2018年有关所得税会计处理表述中，正确的是( )。

admin2020-04-26 40

问题甲公司适用的所得税税率为25％。其拥有的一项固定资产于2018年1月1日开始计提折旧，按照《企业会计准则》规定，当年计提折旧210万元，按照税法规定计提折旧110万元。甲公司2018年有关所得税会计处理表述中，正确的是( )。

选项 A、纳税调整减少应纳税所得额100万元
B、产生应纳税暂时性差异100万元
C、确认递延所得税负债25万元
D、确认递延所得税收益25万元

答案D

解析选项A，应纳税调增100万元；选项B，属于可抵扣暂时性差异100万元；选项C，确认递延所得税资产25万元。

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中级会计实务

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