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  3. 某居民企业2007年成立，当年亏损120万元。2008—2012年每年弥补亏损前的应纳税所得额均为20万元。2013年6月30日该企业终止经营，从7月1日到8月31日清算。2013年上半年生产经营所得弥补以前年度亏损前的应纳税所得额为一30万元；清算期间确

某居民企业2007年成立，当年亏损120万元。2008—2012年每年弥补亏损前的应纳税所得额均为20万元。2013年6月30日该企业终止经营，从7月1日到8月31日清算。2013年上半年生产经营所得弥补以前年度亏损前的应纳税所得额为一30万元；清算期间确

admin2014-03-19  32
问题 某居民企业2007年成立，当年亏损120万元。2008—2012年每年弥补亏损前的应纳税所得额均为20万元。2013年6月30日该企业终止经营，从7月1日到8月31日清算。2013年上半年生产经营所得弥补以前年度亏损前的应纳税所得额为一30万元；清算期间确认的弥补以的年度亏损前的清算所得300万元。该企业2013年应缴纳企业所得税(     )万元。
选项 A、4．75
B、62.5
C、67．5
D、75
答案C
解析 此题要注意弥补亏损的规定，最多能向后弥补五年。2007年的亏损只能用2008—2012年5个年度内的所得弥补，剩下的未弥补的20万元亏损不能结转到2013年弥补。清算期间的所得只能弥补2013年上半年的经营亏损。该企业2013年应缴纳的食业所得税=(300—30)×25％=67．5(万元)。
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