某居民企业2007年成立，当年亏损120万元。2008—2012年每年弥补亏损前的应纳税所得额均为20万元。2013年6月30日该企业终止经营，从7月1日到8月31日清算。2013年上半年生产经营所得弥补以前年度亏损前的应纳税所得额为一30万元；清算期间确

admin2014-03-19 41

问题某居民企业2007年成立，当年亏损120万元。2008—2012年每年弥补亏损前的应纳税所得额均为20万元。2013年6月30日该企业终止经营，从7月1日到8月31日清算。2013年上半年生产经营所得弥补以前年度亏损前的应纳税所得额为一30万元；清算期间确认的弥补以的年度亏损前的清算所得300万元。该企业2013年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、4．75
B、62.5
C、67．5
D、75

答案C

解析此题要注意弥补亏损的规定，最多能向后弥补五年。2007年的亏损只能用2008—2012年5个年度内的所得弥补，剩下的未弥补的20万元亏损不能结转到2013年弥补。清算期间的所得只能弥补2013年上半年的经营亏损。该企业2013年应缴纳的食业所得税=(300—30)×25％=67．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iZZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，错误的是()。

下列关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。

个体工商户提交虚假材料骗取注册登记，或者伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关责令改正，处()元以下的罚款；情节严重的，撤销注册登记或者吊销营业执照。

按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

根据企业所得税相关规定，下列关于企业所得来源地的说法中，正确的有()。

下列关于营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法中，不正确的是()。

债券和股票都应设立相应的筹资登记簿，筹资登记簿的具体内容包括

A．2～30f1B．30～35f1C．35～90f1D．90～160f1E．36～360f1正常红细胞直方图的范围在()

颞颌关节的组成不包括()

建设项目总承包有多种形式，如设计和施工任务综合的承包，设计、采购和施工任务综合的承包，它们的项目管理都属于(　　)的项目管理。

ERP的含义是物料需求计划。()

教学原则是指导教学过程的一般原理，是对教学工作的基本要求。教学原则是根据教学目的和教学过程的规律提出的，是教学实践经验的总结。()

设z＝sinxy，求．

以下不属于硬盘接口总线标准的是(7)。

InpartsofBrazil’spoornortheast,snakesandparrotsareonsalebytheroadsideforafewreais.InBrazil,aselsewherein

税法二

税务师职业资格

按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，错误的是()。

下列关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。

个体工商户提交虚假材料骗取注册登记，或者伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关责令改正，处()元以下的罚款；情节严重的，撤销注册登记或者吊销营业执照。

按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

根据企业所得税相关规定，下列关于企业所得来源地的说法中，正确的有()。

下列关于营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法中，不正确的是()。

债券和股票都应设立相应的筹资登记簿，筹资登记簿的具体内容包括

A．2～30f1B．30～35f1C．35～90f1D．90～160f1E．36～360f1正常红细胞直方图的范围在()

颞颌关节的组成不包括()

建设项目总承包有多种形式，如设计和施工任务综合的承包，设计、采购和施工任务综合的承包，它们的项目管理都属于( )的项目管理。

ERP的含义是物料需求计划。()

教学原则是指导教学过程的一般原理，是对教学工作的基本要求。教学原则是根据教学目的和教学过程的规律提出的，是教学实践经验的总结。()

设z＝sinxy，求．

以下不属于硬盘接口总线标准的是(7)。

InpartsofBrazil’spoornortheast,snakesandparrotsareonsalebytheroadsideforafewreais.InBrazil,aselsewherein

建设项目总承包有多种形式，如设计和施工任务综合的承包，设计、采购和施工任务综合的承包，它们的项目管理都属于(　　)的项目管理。