上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下： (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。 (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括

admin2014-03-22 31

问题上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下：
  (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。
  (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括燃油费570万元、路桥费850万元、修理费160万元，联运业务支付运费84万元)。
  (3)间接费用500万元(其中货运车辆折旧240万元，货运车辆保险及车辆管理费60万元，工资及社保福利200万元)；期间费用640万元。
  (4)本年度经营亏损。假设该公司运输设备均属于新购入的设备，目前不需要更新。
  问题：
分析该公司“营改增”之后的增值税和营业税的税负变化。假定2012年公司被认定为增值税一般纳税人。

选项

答案对于该公司来说，原来需要缴纳3％的营业税，现在则缴纳11％的增值税；仓储业务原缴纳5％的营业税，税改后缴纳6％的增值税。剔除收入占比较低的装卸、仓储业务因素(进项税额忽略不计)，增值税销项税额为232．88万元(2350÷1．11×11％)，该公司相当于按9．85个百分点纳税[208．63／(2350÷1．11)]；若取得的燃油费、修理费及联运运费可全额抵扣，那么该公司相当于按5．60个百分点纳税 [118．50÷(2350÷1．11)]。

解析

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上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下： (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。 (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司卖与乙公司一批空调，双方约定在乙公司支付全部价款前，甲公司保留空调的所有权。当乙公司依约已支付80％的价款时，法院受理了甲公司的破产清算案件。根据破产法律制度的规定，下列表述正确的有()。

2014年6月1日，人民法院依法受理了A公司的破产清算申请。根据破产法律制度的规定，涉及A公司财产的下列行为中，管理人有权请求人民法院撤销的有()。

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