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上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸),2011年该公司经营情况如下: (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元,装卸费80万元,仓储费170万元)。 (2)成本2804万元,其中,直接运输成本1664万元(包括
上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸),2011年该公司经营情况如下: (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元,装卸费80万元,仓储费170万元)。 (2)成本2804万元,其中,直接运输成本1664万元(包括
admin
2014-03-22
45
问题
上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸),2011年该公司经营情况如下:
(1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元,装卸费80万元,仓储费170万元)。
(2)成本2804万元,其中,直接运输成本1664万元(包括燃油费570万元、路桥费850万元、修理费160万元,联运业务支付运费84万元)。
(3)间接费用500万元(其中货运车辆折旧240万元,货运车辆保险及车辆管理费60万元,工资及社保福利200万元);期间费用640万元。
(4)本年度经营亏损。假设该公司运输设备均属于新购入的设备,目前不需要更新。
问题:
分析该公司“营改增”之后的增值税和营业税的税负变化。假定2012年公司被认定为增值税一般纳税人。
选项
答案
对于该公司来说,原来需要缴纳3%的营业税,现在则缴纳11%的增值税;仓储业务原缴纳5%的营业税,税改后缴纳6%的增值税。剔除收入占比较低的装卸、仓储业务因素(进项税额忽略不计),增值税销项税额为232.88万元(2350÷1.11×11%),该公司相当于按9.85个百分点纳税[208.63/(2350÷1.11)];若取得的燃油费、修理费及联运运费可全额抵扣,那么该公司相当于按5.60个百分点纳税 [118.50÷(2350÷1.11)]。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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