某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，

admin2021-10-28 93

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元。实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例是20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3％。根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年会计利润总额为( )万元。

选项 A、11580.80
B、1l696.00
C、15296.00
D、11270.50

答案A

解析该企业2017年会计利润总额=11696-115.20=11580.80(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是()。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。工资、奖金应纳个人所得税额为(　　)元。

土地增值税的特点包括()。

以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有()。

按现行《企业所得税暂行条例》规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的，应作补缴所得税调整()。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。

某船运公司2014年初登记注册的船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则20

下列材料()的焊接不属于异种金属焊接。

患者，女，28岁。双眼痒、异物感3天。发病前l天有染发史。检查：双眼视力正常，眼睑红肿，皮肤可见小水疱，已有破溃，伴少许渗液，质黏稠，双眼睑结膜充血，余无异常发现。最可能的诊断是

以下哪项关于结核病流行的影响因素的说法是错误的

广义的会计电算化包括的内容有()。

沪深300指数的计算采用()，按照样本股的调整股本为权数加权汁算。

概括起来看，社区卫生服务机构的服务内容为()和基本医疗服务。

教育的生物起源说和心理起源说的共同特点是都否认了()

除非遇到机会同时又有能力，否则不可能成功。这就是成功的奥秘。在成功人士中找不到反例。如果题干的断定为真，则以下哪项一定为假?

税法二

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下列项目中应纳税的所得为( )。工资、奖金应纳个人所得税额为( )元。

土地增值税的特点包括()。

以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有()。

按现行《企业所得税暂行条例》规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的，应作补缴所得税调整()。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。

某船运公司2014年初登记注册的船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则20

下列材料()的焊接不属于异种金属焊接。

患者，女，28岁。双眼痒、异物感3天。发病前l天有染发史。检查：双眼视力正常，眼睑红肿，皮肤可见小水疱，已有破溃，伴少许渗液，质黏稠，双眼睑结膜充血，余无异常发现。最可能的诊断是

以下哪项关于结核病流行的影响因素的说法是错误的

广义的会计电算化包括的内容有()。

沪深300指数的计算采用()，按照样本股的调整股本为权数加权汁算。

概括起来看，社区卫生服务机构的服务内容为()和基本医疗服务。

教育的生物起源说和心理起源说的共同特点是都否认了()

除非遇到机会同时又有能力，否则不可能成功。这就是成功的奥秘。在成功人士中找不到反例。如果题干的断定为真，则以下哪项一定为假?

下列项目中应纳税的所得为(　　)。工资、奖金应纳个人所得税额为(　　)元。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。