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  3. 某企业2018年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为( )万元。

某企业2018年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为( )万元。

admin2020-05-15  51
问题 某企业2018年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为(        )万元。
选项 A、400
B、412
C、460
D、435
答案B
解析 本题考核企业所得税税前特殊扣除项目。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12％以内的部分可以扣除。扣除标准＝400×12％＝48(万元)。应调整应纳税所得额＝50－48＝2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额＝400＋2＋10＝412(万元)。
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