某企业2018年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为( )万元。

admin2020-05-15 18

问题某企业2018年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、400
B、412
C、460
D、435

答案B

解析本题考核企业所得税税前特殊扣除项目。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12％以内的部分可以扣除。扣除标准＝400×12％＝48(万元)。应调整应纳税所得额＝50－48＝2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额＝400＋2＋10＝412(万元)。

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乙公司以国产牛肉为样品，伪称某国进口牛肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢某国流行疯牛病，某国进口牛肉滞销，国产牛肉价格上涨。下列说法中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“物流辅助服务”征收增值税的有()。

甲、乙、丙、丁合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合买卖或者连续买卖证券，影响证券交易价格，从中牟取利益的行为是欺诈客户行为。()

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A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于()。

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