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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0.5%确定减值损失。有关资料如下: (1)2012年期初应收账款余额4000万元,坏账准备贷方余额20万元;2012年8月销售商品一批,符合收入确认条件
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0.5%确定减值损失。有关资料如下: (1)2012年期初应收账款余额4000万元,坏账准备贷方余额20万元;2012年8月销售商品一批,符合收入确认条件
admin
2016-05-14
40
问题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0.5%确定减值损失。有关资料如下:
(1)2012年期初应收账款余额4000万元,坏账准备贷方余额20万元;2012年8月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4030万元,尚未收到货款,2012年12月实际发生坏账损失30万元。
(2)2013年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行,2013年6月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4010万元,尚未收到货款,2013年12月实际发生坏账损失30万元。
(3)2014年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行,2014年7月销售商品一批,满足收入确认条件,含增值税价款8000万元,尚未收到货款,2014年9月收回已确认的坏账损失25万元。
要求:根据上述资料,回答回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据2013年业务资料,下列表述不正确的是( )。
选项
A、收回以前年度应收账款要相应冲减以前年度坏账准备
B、6月销售商品应确认收入为3427.35万元
C、年末计提坏账准备应计入资产减值损失的金额为39.9万元
D、年末坏账准备科目贷方余额应为49.9万元
答案
A
解析
选项A,收回以前年度应收账款分录为:
借:银行存款 2000
贷:应收账款 20006
月销售商品应确认的收入=4010/(1+17%)=3427.35(万元);
2013年应收账款期末余额为8000+4010一2000—30=9980(万元),
应有坏账准备9980×0.5%=49.9(万元)。
计提前坏账准备余额为40一30=10(万元),因此2013年只需补提49.9一10=39.9(万元)即可。
借:资产减值损失 39.9
贷:坏账准备 39.9
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