某白酒酿造公司，2018年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问

admin2019-09-04 62

问题某白酒酿造公司，2018年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题。
  (1)管理费用中列支的业务招待费为80万元；销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。
  (2)“投资收益”账户记载的180万元分别为：①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15％的企业所得税；③取得国债利息收入为15万元。
  (3)2018年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。企业账务处理时按年限平均法计提折旧，期限为10年，残值率5％。
  (4)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8万元，企业未列入会计核算。
  (5)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。
  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益捐赠税前扣除限额=会计利润×12％=(170＋58)×12％=27．36(万元)，实际捐赠额80万元，实际捐赠超过税法规定的扣除限额，调增的应纳税所得额=80－27．36=52．64(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有()。

下列关于关税的表述中，正确的是()。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税的征税对象与征税范围的是()。

业主方主要管理部门在投资控制方面的任务不包括()。

项目投资中，投资者以货币方式缴的资本金，其资金来源有()。

英译汉“Chinese　Chamber　for　Promotion　of　International　Trade”，正确翻译为(　　)。

下列不属于我国金融改革的历程与内容的是()。

【2013．江西】根据课程任务，可将其分为基础型课程、拓展型课程和()。

小李四年前投资的一套商品房价格上涨了50％，由于担心房价下跌，他将该商品房按市价的9折出售，扣除成交价5％的相关交易费用后，比买进时赚了56．5万元。那么，小李买进该商品房时花了多少万元?

秦统一全国后，派()率军30万抗击匈奴，并于秦始皇三十三年(前214)收取了河套以南的地区，设置44县。

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税法

注册会计师

税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有()。

下列关于关税的表述中，正确的是()。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税的征税对象与征税范围的是()。

业主方主要管理部门在投资控制方面的任务不包括()。

项目投资中，投资者以货币方式缴的资本金，其资金来源有()。

英译汉“Chinese Chamber for Promotion of International Trade”，正确翻译为( )。

下列不属于我国金融改革的历程与内容的是()。

【2013．江西】根据课程任务，可将其分为基础型课程、拓展型课程和()。

小李四年前投资的一套商品房价格上涨了50％，由于担心房价下跌，他将该商品房按市价的9折出售，扣除成交价5％的相关交易费用后，比买进时赚了56．5万元。那么，小李买进该商品房时花了多少万元?

秦统一全国后，派()率军30万抗击匈奴，并于秦始皇三十三年(前214)收取了河套以南的地区，设置44县。

A、WaituntillatertoeatB、GotothecafeteriawithoutherC、BringhersomefoodfromthecafeteriaD、Meetheratthecafeteria

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英译汉“Chinese　Chamber　for　Promotion　of　International　Trade”，正确翻译为(　　)。