首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务: (1)取得货运收入,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务: (1)取得货运收入,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具
admin
2015-05-19
43
问题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务:
(1)取得货运收入,开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值税专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,许取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明营业额30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元;
(5)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
(6)因保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本2万元,其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业本月销项税额;
(2)计算该企业本月应转出的进项税;
(3)计算本月准予抵扣的进项税额合计;
(4)计算该企业本月应纳增值税。
选项
答案
(1)计算该企业本月销项税额=(200+4)÷(1+11%)×11%+75×11%+6×17%=29.49(万元) (2)计算该企业本月应转出的进项税=(2-0.3)×17%+0.3×11%=0.32(万元) (3)计算本月准予抵扣的进项税额合计=30×11%+55×17%+23.4÷(1+17%)×17%+1.8×17%-0.32=3.3+12.75+0.306-0.32=16.04(万元) (4)计算该企业本月应纳增值税=29.49-16.04=13.45(万元)
解析
根据历年考试情况分析,如果题目中要求计算准予抵扣的进项税额,那么要减除进项税转出的金额。所以在做本题时一定要注意第3小问中要减除应转出的进项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/F1Hc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2018年)2015年4月,甲公司与乙建筑公司(以下简称“乙公司”)签订写字楼建筑工程总承包合同。双方约定:工程造价4000万元,工期一年。合同签订后,甲公司依约先行支付2000万元工程款,剩余2000万元在工程竣工合格后一次付清。2015年5
根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于单方民事法律行为的有()。(2019年)
甲委托乙销售一批首饰并交付,乙经甲同意转委托给丙。丙以其名义与丁签订买卖合同,丙依约向丁交付首饰,但丁拒绝向丙支付首饰款。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
根据规定,获得对一个上市公司的实际控制权是指()。
在银行汇兑业务中,已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。下列情形中,属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有()。
案例: 2011年9月8日,甲公司与乙公司订立合同,以每台30万元的价格购买20台货车。双方约定。甲公司应在乙公司交货后半年内付清全部货款,并以甲公司通过划拨方式取得的某国有建设用地使用权提供抵押担保。双方办理了抵押登记。 2011年10月12日,乙公
甲、乙双方签订买卖合同,约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款,却请求乙交货。根据合同法律制度的规定,对于甲的请求,乙可行使的抗辩权是()。
某企业2005年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的
在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()
下列选项中,可以免征耕地占用税的是()。
随机试题
构成血浆晶体渗透压的主要离子是
人力资源规划的最后一步是()
根据弗鲁姆的期望理论,以下公式中错误的是()
吊顶工程施工中,明龙骨饰面板的安装应符合( )的规定。
人民防空工程按构筑形式是如何分类的?
已知ABC公司与库存有关的资料如下:(2)购买价格每单位100元;(3)单位库存持有成本为商品购买单价的3%;(4)每次订货费用是200元。要求:(1)计算最佳经济订货批量。(2)计算最小存货成本
什么是氧债?
throwruininheritedA.to【T1】______offlargepartsofitB.togivetoomuch【T2】______wealthtochildrenC.thatwouldj
以下文化遗存不属于黄河流域的是()。
宋代中央司法机关包括()。
最新回复
(
0
)