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  3. 某外贸公司(位于县城)2013年9月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元。内销产品缴纳增值税200万元，本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元．购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元；还

某外贸公司(位于县城)2013年9月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元。内销产品缴纳增值税200万元，本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元．购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元；还

admin2014-03-12  27
问题 某外贸公司(位于县城)2013年9月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元。内销产品缴纳增值税200万元，本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元．购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元；还转让一项专利技术取得收入48万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加(    )万元。
选项 A、21．44
B、17．84
C、17.6
D、16.64
答案D
解析 出口退还流转税不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税，不能减去购入时支付的各种税费。自2013年8月1日起，全国开展营改增试点，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。应缴纳城建税和教育费附加=200×(5％+3％)+(500—340)×5％×(5％+3％)=16．64(万元)
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