首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%。甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。似定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,税法规定计提的坏账准备不允许税前扣除,在实际发生时允许税前扣除;似定甲公司有足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%。甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。似定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,税法规定计提的坏账准备不允许税前扣除,在实际发生时允许税前扣除;似定甲公司有足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。
admin
2019-01-15
30
问题
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%。甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。似定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,税法规定计提的坏账准备不允许税前扣除,在实际发生时允许税前扣除;似定甲公司有足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。假定甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司2014年度所得税汇算清缴于2015年3月20日完成,2014年度财务会计报告经董事会批准于2015年3月31日对外报出。甲公司2015年1月1日至3月31日发生下列业务。
(1)甲公司于2014年12月10日向乙公司赊销一批商品,该批商品的价款为100万元(不含税,下同),成本为80万元,消费税税率为10%,至年末货款未收到,由于乙公司财务状况不佳,年末按照5%计提坏账准备。
因产品质量原因,乙公司于2015年2月10日将上述商品退回。按照税法规定,销货方应于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。
(2)甲公司于2014年12月15日向丙公司销售一批商品,该批商品的价款为2000万元。成本为1600万元,货款尚未收到,未计提坏账准备。因产品外包装质量原因。2015年2月15日接到丙公司通知,要求在价格上折让10%,否则将退货,甲公司经过检验同意阿公司要求。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时丌具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。折让款项已支付。
(3)2015年2月20日收到丁企业通知,丁企业已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,甲公司预计可收回应收账款的40%。
该业务系甲公司2014年3月销售给丁企业的一批产品,价款为300万元。成本为260万元。开出增值税专用发票。丁企业于3月份收到所购物资并验收入库。合同规定丁企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于丁企业财务状况不佳,面临破产,至2014年12月31日仍未付款。甲公司为该项应收账款按照5%的比例提取坏账准备。
(4)甲公司于2014年12月30日向戊公司赊销一批商品,该批商品的价款为500万元,成本为400万元,至年末货款未收到,未计提坏账准备。
因产品质量原因,戊公司于2015年3月26日将上述商品退回。按照税法规定,销货厅于收到购货方提供的《开具红字增值税专朋发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少期应纳税所得额处理。
要求:分别判断上述事项是否属于资产负债表日后调整事项;对于调整事项,编制相关调整分录(涉及“以前年度损益调整”结转的需合并编制);同时,将调整财务报表相关项目金额填入下表。(计算结果保留两位小数)
选项
答案
(1)事项(1)属于调整事项 借:以前年度损益调整一调整营业收入100 应交税费一应交增值税(销项税额)17 贷:应收账款 117 借:库存商品 80 贷:以前年度损益调整一调整营业成本80 借:应交税费一应交消费税(100×10%)10 贷:以前年度损益调整一调整营业税金及附加 10 借:坏账准备 (117×5 %)5.85 贷:以前年度损益调整一调整资产减值损失 5.85 借:应交税费一应交所得税 [(100—80—10)×25%]2.5 贷:以前年度损益调整一调整所得税费用 2.5 借:以前年度损益调整一调整所得税费用 1.46 贷:递延所得税资产 (117×5%×25%)1.46 事项(2)属于调整事项 借:以前年度损益调整一调整营业收入200 应交税费一应交增值税(销项税额)34 贷:应收账款 234 借:应交税费一应交所得税(200×25%)50 贷:以前年度损益调整一调整所得税费用50 事项(3)属于调整事项 借:以前年度损益调整一调整资产减值损失193.05 贷:坏账准备[351×(60%一5%)]193.05 借:递延所得税资产(193.05×25%)48.26 贷:以前年度损益调整~调整所得税费用 48.26 事项(4)属于调整事项 借:以前年度损益调整一调整营业收入500 应交税费应交增值税(销项税额)85 贷:应收账款 585 借:库存商品400 贷:以前年度损益调整一调整营业成本400 由于是所得税汇算清缴后发生的销售退回,不调整报告年度的应交所得税。结转以前年度损益调整,并调整盈余公积 借:利润分配一一未分配利润 397.9 贷:以前年度损益调整 397.9 借:盈余公积 39.79 贷:利润分配一未分配利润 39.79 (2)调整报告年度会计报表 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/idAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2006年7月1日,乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5000万元。借款期限为2年,年利率为5%,借款利息按季支付。乙公司于2006年10月1日正式开工兴建厂房。预计工期1年3个月,工程采用出包方式。乙公司于开工当日、2005年12月31日、2007年
桂江公司为甲公司、乙公司、丙公司、丁公司和戊公司提供了银行借款担保,下列各项中,桂江公司不应确认预计负债的有()。
甲公司20×6年取得公司40%股权,实际支付价款为3500万元,投资时乙公司可辩认净资产公允价值为8000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司投资后至20×7年末,乙公司累计实现净利润1000万元,未
某售企业采用零售价法计算期末存货成本。该企业本月月初存货成本为3500万元,售价总额为5000万元;本月购货成本为7300万元,售价总额为10000万元;本月销售总额为12000万元。该企业月末存货成本为()万元。(2001年)
以下关于投资性房地产表述不正确的是()
下列有关固定资产折旧的会计处理中,不符合现行会计制度规定的有()。(2006年)
下列各项中,在资产负债表日应按该日即期汇率折算的有()。
A公司2009年度资产负债表日至财务报告批准报出日(2010年4月15日)之间发生了以下交易或事项:(1)A公司因违约于2009年7月被B公司起诉,该项诉讼在2009年12月31日尚未判决,A公司认为败诉可能性为53%,赔偿的金额为70万元。20
甲公司为上市公司,20×0年度和20×1年度有关业务资料如下:(1)20×0年度有关业务资料如下:①20×0年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自全资子公司H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值
甲公司与客户订立一项合同,约定转让软件许可证、实施安装服务并在2年期间内提供未明确规定的软件更新和技术支持(通过在线和电话方式)。合同明确规定,作为安装服务的一部分,软件将作重大定制以增添重要的新功能,从而使软件能够与客户使用的其他定制软件应用程序相对接。
随机试题
Thedogwaitingbehindthegatelookedso______thatIdidnotdaretogoin.
含氮类激素有
患者,男,40岁。腰膝酸软,眩晕耳鸣,精神萎靡,性功能减退,并有遗精、早泄。其病因是()
当环境影响筛选完成时,所有的环境影响被分类为()。
下述关于资本金制度的表述,不正确的是( )。
简述中国涉外税收中所采用的几种税率并举例。
张三、李四、王五三人于2018年2月设立了甲有限责任公司(以下简称“甲公司”),公司注册资本100万元,张三用货币出资,李四用一辆汽车出资,王五用房屋所有权出资。甲公司组织机构中,张三任董事长兼总经理,王五任监事。经甲公司股东会同意,张三将该公司一辆汽车出
商业信息中的管理层信息的两种流向()。
某企业2008年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为180万元;(2)全年销售收入为1200万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费480万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚
假定流动补偿理论解释利率期限结构是合理的,已知下列条件:未来5年内的一年期利率分别是:5%,6%,7%,7%,7%。未来1~5年的流动补偿率分别是:0%,0.25%,0.5%,0.75%,1%。请回答:[对外经济贸易大学2014研]2~5年期的利率。
最新回复
(
0
)