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于2013年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假定该无形资产于2013年7月30日达到预定用途,采用直线法按5年摊销。该企业2013年税前会计利润为1000
于2013年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假定该无形资产于2013年7月30日达到预定用途,采用直线法按5年摊销。该企业2013年税前会计利润为1000
admin
2022-09-19
24
问题
于2013年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假定该无形资产于2013年7月30日达到预定用途,采用直线法按5年摊销。该企业2013年税前会计利润为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求:
计算该企业2013年应交所得税。
选项
答案
无形资产2013年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5÷12×6=230(万元) 2013年应交所得税=(1000—230×50%)×25%=221.25(万元)。
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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