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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售材料、商品符合收入确认条件,售价中不含增值税,其成本在确认收入时逐笔结转。2017年,甲公司发生以下交易和事项: (1)1月20日,向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续,开具的增值税专用
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售材料、商品符合收入确认条件,售价中不含增值税,其成本在确认收入时逐笔结转。2017年,甲公司发生以下交易和事项: (1)1月20日,向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续,开具的增值税专用
admin
2020-01-08
45
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售材料、商品符合收入确认条件,售价中不含增值税,其成本在确认收入时逐笔结转。2017年,甲公司发生以下交易和事项:
(1)1月20日,向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续,开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税税额为8500元,该批材料的实际成本为40000元。2月5日,收到该笔款项。
(2)4月8日,向丙公司销售产品200件,开具的增值税专用发票上注明的价款为2000000元,增值税税额为340000元。销售合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。每件产品成本为6000元,产品已于当日发出。4月15日,收到丙公司支付的该笔款项。
(3)9月15日,提前报废生产设备一台,原值为200000元,已提折旧140000元,未发生减值。设备清理过程中,以银行存款支付清理费3000元(不考虑增值税),残料估值价值为2000元,作为周转材料验收入库。
(4)12月5日,转让一项生产用专利技术,转让价款250000元(不考虑增值税),款项已存入银行。该专利技术的成本为285000元,已累计摊销80000元,未发生减值。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(1)至(4),上述业务对甲公司2017年营业利润的影响金额是( )。
选项
A、754000
B、810000
C、770000
D、850000
答案
C
解析
营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+(一)公允价值变动损益+投资收益-资产减值损失;
营业利润=[资料(1)其他业务收入-其他业务成本]+[资料(2)主营业务收入-主营业务成本-财务费用]=50000-40000+2000000-1200000-40000=770000(元)。
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