甲公司为增值税一般纳税人，1999年11月30日的科目余额表如下表所示。 (单位：元) 注：1．“长期

admin2009-02-15 51

问题甲公司为增值税一般纳税人，1999年11月30日的科目余额表如下表所示。
(单位：元)

注：1．“长期债权投资”科目余额中将于一年内到期的有15 000元。
2．“预提费用”科目余额7 840元为预提的固定资产大修理费用。
甲公司12月份有关资料如下。
(1) 本月销售商品共计售价50 000元，增值税额8 500元，款项尚未收到。商品成本为 42 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。
(2) 收回以前年度已核销的坏账9 600元。
(3) 向承包商预付工程款13 000元。
(4) 接受其他企业捐赠的不需要安装的设备一台，该设备评估确认的原价为32 000元，累计折旧为10 000元。
(5) 计提本月固定资产折旧2 500元，摊销待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4 000元。
(6) 本月大修理工程已完工，结转大修理费用7 840元。
(7) 用银行存款偿还短期借款11 000元。
(8) 发生财务费用566元，均以银行存款支付。
(9) 年末按应收账款余额的0.4%计提坏账准备。
(10) 所得税核算采用应付税款法，1月份至11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为3 300元，已用银行存款缴纳。
(11) 按全年净利润的10%和5%分别计提盈余公积和公益金。
要求：根据上述资料，填制甲公司12月31目资产负债表中下列项目的金额。
(1) 银行存款____________________元。
(2) 应收账款净额____________________元。
(3) 存货____________________元。
(4) 待摊费用____________________元。
(5) 长期债权投资____________________元。
(6) 固定资产净值____________________元。
(7) 在建工程____________________元。
(8) 短期借款____________________元。
(9) 预提费用____________________元。
(10) 未交税金____________________元。
(11) 资本公积____________________元。
(12) 未分配利润____________________元。

选项

答案(1) 银行存款31 734元。 (2) 应收账款净额98 106元。 (3) 存货68 000元。 (4) 待摊费用300元。 (5) 长期债权投资40 000元。 (6) 固定资产净值121 500元。 (7) 在建工程47 160元。 (8) 短期借款24 000元。 (9) 预提费用0元。 (10) 未交税金6 000元。 (11) 资本公积40 000元。 (12) 未分配利润32 595元。

解析 (1) 银行存款＝(54 000+9 600-13 000-4 000-11 000-566-3 300)元＝31 734元
(2) 应收账款净额＝(40 000+58 500-98 500×0.4%)元＝98 106元
(3) 存货＝(20 000+90 000-42 000)元＝68 000元
(4) 待摊费用＝(600-300)元＝300元
(5) 长期债权投资＝(55 000-15 000)元＝40 000元
(6) 固定资产净值＝(128 000+32 000-10 000-26 000-2 500)元＝121 500元
(7) 在建工程＝(42000+13000-7840)元＝47160元
(8) 短期借款＝(35000-11000)元＝24000元
(9) 预提费用＝(7840-7840)元＝0元
(10) 未交税金＝(8500-2500)元＝6000元
(11) 资本公积＝(18000+22000)元＝40000元
(12) 未分配利润＝(10000-3300+20000)元×(1-15%)+9900元＝32595元

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