甲企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)办公楼多提折旧100 000元。 (2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120 000元，成本为85 000元。其会计处理为：

admin2019-11-06 38

问题甲企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
(1)办公楼多提折旧100 000元。
(2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120 000元，成本为85 000元。
其会计处理为：
借：营业外支出 120 000
贷：库存商品 120 000问题：
分别指出上述处理对企业相关税费的影响(不考虑地方教育附加)。

选项

答案业务(1)中，办公楼多提折旧100 000元，企业的应纳税所得额减少100 000元，企业少缴纳企业所得税=1000000×25％=25 000(元)。业务(2)中，将自产的货物用于对外捐赠，属于增值税的视同销售．需要计算增值税的销项税额=120 000×16％=19 200(元)，企业需要补缴增值税。同时需要补缴城建税与教育费附加。企业自产货物捐赠，所得税方面，视同销售，计算企业所得税，同时，该捐赠不属于公益捐赠，不能在企业所得税前扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/inag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司的说法正确的是()。

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的有()。

下列有关借款合同的说法，符合规定的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的有()。

下列有关行政处罚管辖的表述正确的是(　　)。

1912年()写出第一本以“Marketing”命名的教科书，被认为是市场营销学作为一门独立学科出现的标志。

下列关于预防未成年人犯罪的教育的说法不正确的是（）

A、生后1～2天B、1个月以上C、2个月以上D、肌内注射E、皮下注射乙型肝炎疫苗接种方法是（）

慢性细菌性痢疾的特点是

引起建筑物折旧的因素包括()。

对决定扣押的物证、书证，要查点清楚，当场开列清单()。

陈某向何某借款10万元，约定还款期限为2012年10月1日，李某以其轿车为陈某的借款提供担保，至2012年10月1日，陈某表示无法还款。对此，下列说法正确的是()。

我国广泛使用的μC／OS—II操作系统是一种抢占式实时操作系统，它支持多任务并发运行，其中操作系统自己可以使用【75】个任务，用户编写的应用程序最多可以有【76】个任务。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司的说法正确的是()。

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的有()。

下列有关借款合同的说法，符合规定的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的有()。

下列有关行政处罚管辖的表述正确的是( )。

1912年()写出第一本以“Marketing”命名的教科书，被认为是市场营销学作为一门独立学科出现的标志。

下列关于预防未成年人犯罪的教育的说法不正确的是（）

A、生后1～2天B、1个月以上C、2个月以上D、肌内注射E、皮下注射乙型肝炎疫苗接种方法是（）

慢性细菌性痢疾的特点是

引起建筑物折旧的因素包括()。

对决定扣押的物证、书证，要查点清楚，当场开列清单()。

陈某向何某借款10万元，约定还款期限为2012年10月1日，李某以其轿车为陈某的借款提供担保，至2012年10月1日，陈某表示无法还款。对此，下列说法正确的是()。

我国广泛使用的μC／OS—II操作系统是一种抢占式实时操作系统，它支持多任务并发运行，其中操作系统自己可以使用__________【75】个任务，用户编写的应用程序最多可以有__________【76】个任务。

下列有关行政处罚管辖的表述正确的是(　　)。

我国广泛使用的μC／OS—II操作系统是一种抢占式实时操作系统，它支持多任务并发运行，其中操作系统自己可以使用【75】个任务，用户编写的应用程序最多可以有【76】个任务。