首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实
admin
2021-12-11
42
问题
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下:
(1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。A公司将其划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)2019年12月10日,A公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2019年12月31日,A公司尚未计提坏账准备。
(3)2019年,A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(4)A公司编制的2019年末资产负债表中,“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除。
(5)假定A公司2019年度实现会计利润1800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,A公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:
请分析A公司2019年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。
选项
答案
①该国库券2019年12月31日的账面价值=2034-(200×5%×9/12-2034×4%×9/12)=2020.02(万元);按照税法规定,国库券利息收入免征所得税,故计税基础=2020.02万元。 ②该项应收账款的账面价值为100万元;相关的收入已包括在应税利润中,并且期末未计提坏账准备,因此该应收账款的计税基础是100万元。 ③该批交易性证券2019年12月31日的账面价值为120万元;按照税法规定,成本在持有期间保持不变,所以计税基础是122万元。 ④该项负债2019年12月31日的账面价值为100万元;按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除,所以计税基础是100万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ioG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司系生产销售机床的上市公司,期末存货按成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下:资料一:2016年9月l0日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的S型机床销售合同。合同约定,甲公司应于2017年1月10日向乙公司提
2016年1月1日,甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司80%有表决权的股份,构成了同一控制下企业合并。2016年度,乙公司实现净利润800万元,分派现金股利250万元。2016年12月31日。甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为9000万元,不考虑其他
2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销,预计净残值为零,预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日,经减值测试,该专利技术的可收回金额为2
2016年3月1日,A公司与B公司签订了一份写字楼建造合同,合同总价款为60000万元,建造期限2年,B公司于开工时预付20%的合同价款。该建造合同的结果能够可靠估计,A公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。资料一:A公司
企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应将该款项按各项固定资产公允价值占公允价值总额的比例进行分配,分别确定各项固定资产的成本。()
关于产品质量保证金的处理,下列说法中不正确的是()。
2017年7月1日,甲公司出售乙公司15%的股权,取得价款1980万元,相关手续于当日完成。甲公司无法再对乙公司施加重大影响,将剩余股权投资转为可供出售金融资产。剩余5%股权的公允价值为660万元。原股权为2014年甲公司取得乙公司20%的股权,出售时长
甲有限责任公司(下称“甲公司”)系增值税一般纳税人,开设有外汇账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2017年12月份发生的外币业务及相关资料如下:资料一:5日,从国外乙公司进口原材料一批,货款200万欧元
下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中,正确的有()。
甲公司2017年1月1日以3015万元的价格购入乙公司30%的股份,甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(包含一项无形资产评估增值200万元,预计尚可使用年限为10年,采用直线法摊销,不考虑净残值
随机试题
下列实行队建制的是()。
对人们施加影响的艺术或过程,从而使人们情愿地、热心地为实现组织或群体的目标而努力的一种影响力是()
使用减鼻充血药过量时,应注意出现()。
根据刑事证据理论,下列选项正确的是:()
某施工单位编制的某工程网络图如图7-2所示,网络进度计划原始方案各工作的持续时间和估计费用见表7-3。问题:1.在图7-2上,计算网络进度计划原
钟玲开了一家网络小店,虽然每月的收入并不稳定,但因为丈夫有固定收入,所以生活得还算滋润。只是多年来,钟玲夫妇一直处于无序理财的境况中,离富足的日子似乎还有一定的距离,需要金融理财师协助规划。经过初步沟通面谈后,你获得了以下家庭、职业与财务信息:一、案例成
企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算时产生的汇兑损失准予扣除。()
毛泽东人民战争战略战术思想的核心是积极防御的思想。()
ReadingTipsI.Three【T1】______phasesofreading【T1】______—beforereading—duringreading—afterreadingⅡ.Pre-readingt
A、TheU.K.expertsaretacklingahostofhealthproblems.B、Overweightcouldleadtohealthyproblems.C、Thetrendofraisingl
最新回复
(
0
)