某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务： (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付

admin2022-04-14 40

问题某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务：
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票；向银行支付了贷款利息5 300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日；向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元；向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测，截至2019年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．65元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
指出业务(6)中对于会议系统设备的增值税处理方法是否正确，如错误，说明应如何处理。

选项

答案业务(6)中项目公司对于会议系统的增值税处理方法错误。专用于简易计税项目的购进固定资产的进项税额不允许抵扣，但既用于简易计税项目又用于一般计税项目的购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/irDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某纳税人按税法规定，实行增值税先征后返优惠政策，其城建税的正确处理办法有()。

位于市区的甲企业位于市区的某企业2018年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

下列关于印花税的说法，正确的有()。

我国现行税法规定，对于投资联营的房产，一律以房产原值作为计税依据计征房产税。()

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。()

我国现行税法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。()

股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对多时而发生的股权转让，应按规定缴纳印花税。()

下列环节既征消费税又征增值税的有()。

什么是带电流负反馈放大电路的稳压电路?它主要是由哪些部分组成?

市场法中实物状况比较和调整的内容包括()。

热风幕的送风温度，应根据计算确定，对于公共建筑、生产厂房的外门和对于高大的外门，其最高送风温度分别为()

以下哪种是防火玻璃，可起到隔绝火势的作用?[2005—044，2001—020，2000—060，1999—040，1998—051，1997—044，1995—034]

（2011年）某潜水水源地分布面积为12km2，年内地下水位变幅为1m，含水层变幅内平均给水度为0．3，该水源地的可变储量为（）m3。

下列关于市场占有率的说法中，错误的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有()。(2011年)

QueensBuilding