首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2019年初甲居民企业以实物资产1 600万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业40%的股权。2019年12月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2 600万元,撤回投资时乙企业所有者权益为5 350万元,其中实收资本4 000万元,资本公积200万
2019年初甲居民企业以实物资产1 600万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业40%的股权。2019年12月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2 600万元,撤回投资时乙企业所有者权益为5 350万元,其中实收资本4 000万元,资本公积200万
admin
2021-11-01
57
问题
2019年初甲居民企业以实物资产1 600万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业40%的股权。2019年12月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2 600万元,撤回投资时乙企业所有者权益为5 350万元,其中实收资本4 000万元,资本公积200万元,累计未分配利润为1 000万元,累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、200
B、135
C、340
D、0
答案
B
解析
自2011年7月1日起,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其中取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。初始投资1 600万元确认为投资收回。
甲企业应确认的股息所得=(1 000+150)×40%=460(万元),居民企业之间的符合条件的投资收益免税。
甲企业应确认的投资资产转让所得=2 600-1 600-460=540(万元),应缴纳的企业所得税=540×25%=135(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/itag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《行政强制法》的规定,下列选项所列情形中,需要中止行政强制执行的有()。
某卫生局在一次执法活动中,发现个体工商户崔某经营的小饭店卫生环境严重不达标,于是对崔某作出罚款1000元的处罚决定。该行为一经作出后即推定为合法有效。这体现了行政行为的()。
政府信息公开制度是我国行政法程序的基本制度之一,行政机关公开政府信息应当遵循公正、公平、便民的原则,下列关于政府信息公开制度的表述正确的有()。
江某是宏海经贸公司的法定代表人。2005年6月至2007年1月,江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份,涉及税款将近160万元,并已全部抵扣。2017年6月至2019年2月,在没有货物交易的情况下,江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具
当事人依法享有自愿订立合同的权利,任何单位和个人不得非法干预,体现的是订立合同的()。
实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有()。
注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况,发现该企业2007年10月销售货物收取的押金,仍然在其他应付款中挂账,注册税务师应作的调整分录为( )。
在第9题的基础上,假设:7月8日,向日本出口自产产品一批,收回日元13600万元(日元的外汇牌价:1:0.07353);7月20日,向深圳某公司销售产品,收回应收票据一张,票面价款1200万元;7月28日,税务机关检查发现,企业5月收到的内销货款20万元
某工业企业增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2008年销售产品1200万元,出租设备的收入为200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,取得收入20万元,企业会计账务处理为:借:银行存款
下列用地中,应缴纳城镇土地使用税的有()。
随机试题
新生儿吸入性肺炎中,病死率最高的类型是
设在点x=0处二阶导数存在,则其中的常数a,b,c分别是
简述艺术家应具备的修养和能力。
CT检查的防护措施与原则,错误的是
当事人以约定的违约金过高为由请求减少的,应当以违约金超过造成的损失()为标准适当减少。
以下程序中,在考虑实施收入截止测试等审计程序所获取审计证据的基础上,属于应收账款函证的替代程序的是()。
“让学校的每一面墙壁都开口说话。”苏霍姆林斯基这句话体现的德育方法是()。
21,28,33,42,43,60,()。
电炉丝通电后热得发红,而与电炉丝连接的铜导线却不太热,这是因为()。
•ReadthetextbelowaboutjobprospectsattheIBCBank.•ChoosethecorrectwordA,B,CorDfrombelowthepassagetofille
最新回复
(
0
)