境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

admin2017-01-03 67

问题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10
B、16
C、18
D、36

答案A

解析设备转让属于动产转让，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，所以境外A公司设备转让收入80万元属于来源于境外的所得，不在我国纳税。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税=100×10％=10(万元)。

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税法二

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“多证合一”纳税人，以下登记信息发生变化的，应向设立登记机关办理变更登记的是()。

注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有(　　)。

增值税防伪税控企业发生()的情形应到税务机关办理注销认定登记。

某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有()。

注册税务师接受某企业委托进行所得税纳税情况审核时，从企业所得税计算的角度考虑，发现的下列问题中，需要进行账务调整的有()。

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有()。

注册税务师对纳税人资产负债表审查时，若流动资产实际占用数增长过快，则在注册税务师注意的下列情况中，其中不属于该情况发生原因的是()

下列有关各项税金会计核算的说法，正确的有()。

甲公司以一批存货对乙公司进行股权投资，该批存货的成本为2000万元，公允价值为2500万元。若甲公司选择按所得税递延纳税优惠政策最高年限处理，不考虑其他因素，此项业务计入甲公司当年应纳税所得额的金额为()万元。

下列关于税务行政复议听证的说法，不正确的是()。

社会主义民主的本质是()

心主神志的物质基础是

阿片受体部分激动剂是：

不属于I型变态反应的是

治疗肺虚久咳、痰中带血治疗瘰疬、疮痈、乳痈、肺痈

只能用于沥青混凝土面层下面层的是()沥青混凝土。

公安机关在行使紧急优先权时，对于造成的损失没有任何赔偿义务。()

NiagaraisanIndianwordwhichmeans"roaringwater".Indeed,theroarofthefallingwaterofNiagaracanbeheard(1)_____a

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注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。

增值税防伪税控企业发生()的情形应到税务机关办理注销认定登记。

某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有()。

注册税务师接受某企业委托进行所得税纳税情况审核时，从企业所得税计算的角度考虑，发现的下列问题中，需要进行账务调整的有()。

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有()。

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甲公司以一批存货对乙公司进行股权投资，该批存货的成本为2000万元，公允价值为2500万元。若甲公司选择按所得税递延纳税优惠政策最高年限处理，不考虑其他因素，此项业务计入甲公司当年应纳税所得额的金额为()万元。

下列关于税务行政复议听证的说法，不正确的是()。

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