境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

admin2017-01-03 70

问题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10
B、16
C、18
D、36

答案A

解析设备转让属于动产转让，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，所以境外A公司设备转让收入80万元属于来源于境外的所得，不在我国纳税。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税=100×10％=10(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有()。

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证但未按照规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合下列()客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的有()。

增值税防伪税控企业发生()的情形应到税务机关办理注销认定登记。

注册税务师接受某企业委托进行所得税纳税情况审核时，从企业所得税计算的角度考虑，发现的下列问题中，需要进行账务调整的有()。

下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是()。

某市税务分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2018年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金。则下列说法正确的是()。

下列关于税务行政复议听证的说法，不正确的是()。

双面开门的交接箱临街箱门为（）。

在道路上遇到这种情况可以从两侧超车。

成就需要理论的提出者是()

生态系统中的分解者包括细菌、真菌和苔藓。（）

某地面散养成年蛋鸡群中，发现鸡产蛋量下降，下痢，消瘦，食欲缺乏，部分病鸡冠、髯部发绀。调查发现鸡场地面存在蚯蚓，剖检发现盲肠肿大，肠壁发炎和增厚，有溃疡。蚯蚓是该寄生虫的

王某怀孕期间到医院进行产前检查，此时医生如果发现一些情况存在，就会提出终止妊娠的医学意见，这些情况中不包括

财务杠杆作用的大小通常用(　　)表示。

小学生的主导活动是()

体育即身体教育，因此体育课的目的无非就是发展身体素质，提高运动能力。()

Todaywetakeforgrantedthatthemailwillbedelivereddailyatourdoor.Butmanyyearsagoitmighthavebeenplacedina

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增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证但未按照规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合下列()客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

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增值税防伪税控企业发生()的情形应到税务机关办理注销认定登记。

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下列关于税务行政复议听证的说法，不正确的是()。

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