12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月

admin2022-09-25  36

问题 12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于次年1月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。  企业本月涉及的会计处理包括(    )。

选项 A、借:应付职工薪酬    1700
           贷:应交税费—增值税检查调整    1700
B、借:营业外收入    5850
           贷:应交税费—应交增值税(销项税额)850
               其他业务收入    5000
C、借:营业外收入    5850
          贷:应交税费—增值税检查调整  850
               其他业务收入    5000
D、借:应交税费—增值税检查调整    2550
            贷:应交税费—未交增值税    2550
E、借:应交税费—增值税检查调整    2550
           贷:银行存款    2550

答案A,C,D

解析 正确的会计分录为:
  借:应付职工薪酬    1700
          贷:应交税费——增值税检查调整    1700
借:营业外收入    5850
           贷:应交税费——增值税检查调整    850
               其他业务收入    5000
  借:应交税费——增值税检查调整    2550
             贷:应交税费——未交增值税    2550
  注意,“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目。
  实际缴纳时再作缴税的会计处理。
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