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12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月
12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月
admin
2022-09-25
83
问题
12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于次年1月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。 企业本月涉及的会计处理包括( )。
选项
A、借:应付职工薪酬 1700
贷:应交税费—增值税检查调整 1700
B、借:营业外收入 5850
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)850
其他业务收入 5000
C、借:营业外收入 5850
贷:应交税费—增值税检查调整 850
其他业务收入 5000
D、借:应交税费—增值税检查调整 2550
贷:应交税费—未交增值税 2550
E、借:应交税费—增值税检查调整 2550
贷:银行存款 2550
答案
A,C,D
解析
正确的会计分录为:
借:应付职工薪酬 1700
贷:应交税费——增值税检查调整 1700
借:营业外收入 5850
贷:应交税费——增值税检查调整 850
其他业务收入 5000
借:应交税费——增值税检查调整 2550
贷:应交税费——未交增值税 2550
注意,“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目。
实际缴纳时再作缴税的会计处理。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mZag777K
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涉税服务实务
税务师职业资格
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