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位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年4月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年4月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本
admin
2022-07-27
20
问题
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年4月具体经营业务如下:
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1 600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4 200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1 600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口1台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。
其他相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)企业在B省应预缴的增值税( )万元。
选项
A、45.95
B、31.19
C、49.51
D、3.33
答案
B
解析
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。业务(1)企业在B省应预缴的增值税=(3 300-1 600)÷(1+9%)×2%=31.19(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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