某公司2015年度有关财务资料如下： (1)简略资产负债表如下表所示。 (2)其他资料如下：2015年实现营业收入净额400万元，营业成本260万元，管理费用54万元，销售费用6万元，财务费用18万元。投资收益8万元，所得税税率25％。

admin2016-03-15 35

问题某公司2015年度有关财务资料如下：
(1)简略资产负债表如下表所示。

(2)其他资料如下：2015年实现营业收入净额400万元，营业成本260万元，管理费用54万元，销售费用6万元，财务费用18万元。投资收益8万元，所得税税率25％。
(3)2014年有关财务指标如下：营业净利率ll％，总资产周转率1．5，平均的权益乘数1．4。
要求：
2015年12月，公司应缴增值税款35万元。公司主要客户因资金紧张，拖欠货款，导致公司资金紧张，客户承诺1个月后一定还款，假定陔公司平时与税务局关系良好，因此，企业管理者决定延期1个月缴纳税款，分析此项规定对公司的风险是什么，你认为公司应采取怎样的措施。

选项

答案纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除采取强制措施追缴税款并按日加收万分之五滞纳金外，可以并处未缴税款的50％以上至5倍以下的罚款。所以，公司对此绝不能心存侥幸。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地税局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。所谓特殊困难是指：①因不可抗力造成纳税人发生重大损失或重大影响；②纳税人发生意外事故；③因政策调整等给纳税人造成较大影响；④三角债或货款拖欠导致企业暂时资金紧张；⑤当期货币资金除支付工资和社保外，不足以支付税款等。由此看来，公司可以通过申请延期缴纳税款而避免此类违规受罚。

解析

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某公司2015年度有关财务资料如下： (1)简略资产负债表如下表所示。 (2)其他资料如下：2015年实现营业收入净额400万元，营业成本260万元，管理费用54万元，销售费用6万元，财务费用18万元。投资收益8万元，所得税税率25％。

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