A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足

admin2022-04-26 26

问题 A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。

选项 A、2006年末应确认的递延所得税资产990万元
B、2007年末利润表的所得税费用为0万元
C、2007年转回递延所得税资产264万元
D、2007年末的递延所得税资产余额为550万元
E、2008年末当期应交所得税为0元

答案A,D,E

解析 2006年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33%=990(万元)；
2007年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25%=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550=440(万元)，应交所得税为0，所得税费用=440万元；
2008年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25%=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，所得税费用=300万元。

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下列各项，不应在“其他货币资金”科目核算的是()。

下列有关对投资性房地产会计处理方法的表述中，不正确的有()。

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从键盘上输入一个逆波兰表达式，用伪码写出其求值程序。规定：逆波兰表达式的长度不超过一行，以$符作为输入结束，操作数之间用空格分隔，操作符只可能有+、～、、／四种运算，例如：234—34+2$。

某公司的员工中，拥有本科毕业证、计算机等级证、汽车驾驶证的人数分别为130，110，90．又知只有一种证的人数为140，三证齐全的人数为30，则恰有双证的人数为[]．

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