A、B两家企业是关联企业，2019年5月1 日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6％结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2019年度各月平均权益投资为300 万元，A企业适用的所得税税率25％

admin2021-11-04 46

问题 A、B两家企业是关联企业，2019年5月1 日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6％结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2019年度各月平均权益投资为300 万元，A企业适用的所得税税率25％，B企业适用的税率15％，且无法提供资料证明关联借款符合独立交易原则。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。

选项 A、0
B、54
C、90
D、120

答案B

解析实际支付的关联方利息：3000×6％÷2＝90(万元)；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和／年度各月平均权益投资之和＝(3000×6)÷(300×12)＝5；不得税前扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×(1－标准比例÷关联债资比例)＝90×(1－2／5)＝54(万元)。

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税法

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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。(2007年考题改编)

扣缴义务人代扣代缴车船税的纳税地点为()。(2006年考题改编)

某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30％。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税()万元。(2009年原制度)

某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()。

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是()。(2011年)

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按营业税暂行条例规定，下列项目中，免征营业税的是()。(1995年)

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A．留针拔罐法B．走罐法C．闪罐法D．刺血拔罐法能加强刺血治疗作用的拔罐法为

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海关对尚未构成走私罪的违法当事人可给予下列哪几种行政处罚______

在诉讼时效期间的最后6个月内，因一定事由的发生可导致诉讼时效中止。根据民事法律制度的规定，下列事由中，能够导致诉讼时效中止的是()。

拣货的最小单位是()。

(2012年试题，三)设随机变量X与Y相互独立且分别服从正态分布N(μ，σ2)与N(μ，2σ2)，其中σ是未知参数且σ>0．设Z=X—Y求z的概率密度fz(z)；

将一台Catalyst6500交换机的系统时间设置为2015年3月23日星期一的18点10分35秒，下列交换机正确的配置是()。

A、Hospitalstaffonly.B、ManyPackerHallresidents.C、Manyofficials.D、Theartstudents.C本题问“谁会参加步行马拉松?”男士说“你不知道吗，PackerHall

税法

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某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()。

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是()。(2011年)

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如果函数甲调用函数乙，函数乙又调用函数丙，这叫________；函数甲自己调用自己，这叫________。

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(2012年试题，三)设随机变量X与Y相互独立且分别服从正态分布N(μ，σ2)与N(μ，2σ2)，其中σ是未知参数且σ>0．设Z=X—Y求z的概率密度fz(z)；

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