A、B两家企业是关联企业，2019年5月1 日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6％结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2019年度各月平均权益投资为300 万元，A企业适用的所得税税率25％

admin2021-11-04 34

问题 A、B两家企业是关联企业，2019年5月1 日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6％结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2019年度各月平均权益投资为300 万元，A企业适用的所得税税率25％，B企业适用的税率15％，且无法提供资料证明关联借款符合独立交易原则。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。

选项 A、0
B、54
C、90
D、120

答案B

解析实际支付的关联方利息：3000×6％÷2＝90(万元)；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和／年度各月平均权益投资之和＝(3000×6)÷(300×12)＝5；不得税前扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×(1－标准比例÷关联债资比例)＝90×(1－2／5)＝54(万元)。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。

某副食品商店为增值税小规模纳税人。2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。(2013年)

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20％后按余值计税，4月将原值500万元房产出租，出租期限3年，租金2万元／月，其中4─6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元。

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。(2009年)

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年新制度)

葡萄胎发生局部侵犯和(或)远处转移有关的高危因素有哪些

男性，52岁，右上腹胀痛、低热，贫血半年，6小时前起床突感头晕，右上腹剧痛。查体：血压70／50mmHg，心率110／min，体温37．7℃，面色苍白，全腹压痛、反跳痛、肌紧张，化验：Hb50g／L，WBC13×109／L。最可能的诊断是

同专业的甲、乙、丙三家施工单位通过合同约定实行联合承包。该三个施工单位的资质等级依次为施工总承包特级、一级和二级。根据相关法律规定，该联合体应当按照()的资质等级许可范围承揽工程。

下列关于路基施工的方法，叙述正确的是(　　)。

工级预警，表示安全状况特别严重，用()表示。

下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有()。

作为一名从事信贷工作的从业人员，属于明显违反职业操守，有些还将带来相应的行政处罚或刑事责任的行为的有()。

工业企业各种要素费用中的税金是计入()。

小飞今年15岁，在某中学读初二。父母平时对他管教非常严格，他非常向往成人的独立、自由的生活。在这个阶段，他最容易在行为、思想以及价值观方面受到()的较大影响。

下列关于PC外存储器的叙述中，错误的是________。

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注册会计师

根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。

某副食品商店为增值税小规模纳税人。2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。(2013年)

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20％后按余值计税，4月将原值500万元房产出租，出租期限3年，租金2万元／月，其中4─6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元。

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。(2009年)

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年新制度)

葡萄胎发生局部侵犯和(或)远处转移有关的高危因素有哪些

男性，52岁，右上腹胀痛、低热，贫血半年，6小时前起床突感头晕，右上腹剧痛。查体：血压70／50mmHg，心率110／min，体温37．7℃，面色苍白，全腹压痛、反跳痛、肌紧张，化验：Hb50g／L，WBC13×109／L。最可能的诊断是

同专业的甲、乙、丙三家施工单位通过合同约定实行联合承包。该三个施工单位的资质等级依次为施工总承包特级、一级和二级。根据相关法律规定，该联合体应当按照()的资质等级许可范围承揽工程。

下列关于路基施工的方法，叙述正确的是( )。

工级预警，表示安全状况特别严重，用()表示。

下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有()。

作为一名从事信贷工作的从业人员，属于明显违反职业操守，有些还将带来相应的行政处罚或刑事责任的行为的有()。

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小飞今年15岁，在某中学读初二。父母平时对他管教非常严格，他非常向往成人的独立、自由的生活。在这个阶段，他最容易在行为、思想以及价值观方面受到()的较大影响。

下列关于PC外存储器的叙述中，错误的是________。

下列关于路基施工的方法，叙述正确的是(　　)。