甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2020年11月有关经营情况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元：(3)购进一处房产作为办公场所，取得

admin2022-05-11 29

问题甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2020年11月有关经营情况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元：(3)购进一处房产作为办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元；(4)上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已经申报抵扣。已知：生活服务、现代服务的增值税税率为6％，丢失的低值易耗品增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：
计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、68000-11000÷(1+13％)×13％=66734．51(元)
B、68000×60％-11000×13％=39370(元)
C、68000-11000×13％=66570(元)
D、68000-11000×(1+13％)×13％=66384．1(元)

答案C

解析自2020年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。管理不善造成的存货丢失，进项税额需要转出。因此可抵扣的增值税税额=68000-11000×13％=66570(元)。

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