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M公司为一家中央国有企业下属子公司,2015年起实施全面预算管理,并以此为平台逐步嵌入关键绩效指标法、经济增加值法等绩效管理工具,形成了完整的预算绩效管控体系。2019年初召开相关会议对2018年预算执行情况进行考核评价,以便落实奖惩。 (1)2018年度
M公司为一家中央国有企业下属子公司,2015年起实施全面预算管理,并以此为平台逐步嵌入关键绩效指标法、经济增加值法等绩效管理工具,形成了完整的预算绩效管控体系。2019年初召开相关会议对2018年预算执行情况进行考核评价,以便落实奖惩。 (1)2018年度
admin
2019-10-09
30
问题
M公司为一家中央国有企业下属子公司,2015年起实施全面预算管理,并以此为平台逐步嵌入关键绩效指标法、经济增加值法等绩效管理工具,形成了完整的预算绩效管控体系。2019年初召开相关会议对2018年预算执行情况进行考核评价,以便落实奖惩。
(1)2018年度预算执行情况的报告。财务部就公司2018年的预算执行情况进行了全面分析,并选取行业内标杆企业D公司作为对象,从盈利水平、资产质量、债务风险和经营增长4个方面各选取一个关键指标进行分析(相关数据见下表),重点就本公司与D公司在某些方面存在的差距向会议作出说明。
(2)2018年M公司经审计后的基本数据如下表(金额单位:万元):
假定不考虑所得税纳税调整事项和其他相关因素。
要求:
根据资料(1),指出M公司所采取的全面预算分析方法,并针对4个关键指标,指出M公司与D公司存在的差距,并提出相应的改进措施。
选项
答案
对标分析法。 M公司与D公司的差距:M公司的总资产周转率及营业收入增长率低于D公司;资产负债率高于D公司。 改进措施:加快资产周转速度,提高资产质量;提高营业收入水平,加快经营增长;合理控制资产负债率,防范财务风险。
解析
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