某大型电器销售企业是一般纳税人，本月将外购的笔记本电脑10台，用于职工奖励，外购价为每台4200元(不含税价)，该商场对外含税售价为每台5500元，关于企业所得税的税务处理，下列说法正确的有( )。

admin2010-03-25 23

问题某大型电器销售企业是一般纳税人，本月将外购的笔记本电脑10台，用于职工奖励，外购价为每台4200元(不含税价)，该商场对外含税售价为每台5500元，关于企业所得税的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、用于职工奖励的电脑不确认收入
B、用于职工奖励的电脑以42000元确定销售收入
C、用于职工奖励的电脑以55000元作价税分离后确认收入
D、用于职工奖励的电脑视同销售中以购入价 42000元为成本
E、用于职工奖励的电脑视同销售中以税务机关核定价格确认收入和成本

答案B,D

解析企业发生因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

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税法二

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