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  3. 某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2017年1月1日成立，2020年发生业务如下： (1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元； (2)取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让

某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2017年1月1日成立，2020年发生业务如下： (1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元； (2)取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让

admin2022-06-13  32
问题 某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2017年1月1日成立，2020年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元；
(2)取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让成本及税费等80万元；
(3)发生销售费用170万元，全部为广告费和业务宣传费；
(4)发生财务费用50万元，其中有向中方股东借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元，银行同类同期贷款利率为8% ；
(5)上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业当年应纳所得税额。
选项
答案技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题目中超过500万元的部分800-80-500=220(万元)。应纳所得税额=(1300-700-75-195-44.4)×25%+220×25%×50%=98.9(万元)。
解析
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