首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业签订进料加工复出口合同,5月,进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税18万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币400元。该企业计划分配率为60%,征税率17%,退税率16%。则该出口业务当期进项税额转入外销成本的金额为(
某企业签订进料加工复出口合同,5月,进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税18万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币400元。该企业计划分配率为60%,征税率17%,退税率16%。则该出口业务当期进项税额转入外销成本的金额为(
admin
2021-12-06
24
问题
某企业签订进料加工复出口合同,5月,进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税18万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币400元。该企业计划分配率为60%,征税率17%,退税率16%。则该出口业务当期进项税额转入外销成本的金额为( )。
选项
A、0.8万元
B、1.2万元
C、1.6万元
D、2万元
答案
C
解析
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=400×60%=240(万元)当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×(17%一16%)=2.4(万元)当期需做进项税额转出,转入外销成本的金额(即“剔”税)=400×(17%一16%)一2.4=1.6(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jFDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列选项中,属于增值税混合销售行为的是()。
根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。
增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有()。
某市一家工业企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下:6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票上注明价款400万元,增值税64万元,企业采用直线法按5年计提
下列关于包装物押金的说法不正确的是()。
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月有关经营情况如下:(1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的
下列关于境外所得间接抵免的说法中错误的有()。
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
某工业企业2018年7月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得含税销售收入12000万元,对于该项销售行为企业选择一般计税方法计税。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元.发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估
下列各项中,应征收资源税的有()。
随机试题
尿路感染最常见的感染途径是
男性,65岁。2个月前诊断为2型糖尿病,近1个月活动后气短。查体:BMI29.7,血压170/100mmHg,两肺呼吸音清,心率88次/分,双下肢水肿。经饮食控制后空腹血糖5.6mmol/L。三餐后2小时血糖分别为9.7mmo1/L、9.2mmo1/L和
谢女士,患糖尿病。胰岛素治疗期间,突然心悸、饥饿、出汗,随即意识不清。此时首要的处理措施为
急性大面积心肌梗死的患者应给予
位于甲省乙市的A公司是一家大型的机械加工企业,占地面积8000多平方米,注册资金580万元。在设备方面,公司有1060加工中心l台,850加工中心4台,640加工中心4台,数控车床8台,另有磨削专用砂轮机数十台。2019年1月,该企业主要负责人李某决定对
下列各项中,影响利润确认因素的有()。
(2014年)根据合同法律制度的规定,买受人可取得合同解除权的情形包括()。
家庭美德的培养是公民道德建设的重要组成部分。()
李老师到某店购买计算器一个、圆规三个、三角板四块、量角器五个,总付费78元,第二次又到该店以原单价购买计算器一个、圆规五个、三角板七块、量角器九个,总付费98元。则四种教学用品各买一件共需()元。
WelcometoOntarioParks,anewbodysetuptomanageOntario’smosttreasuredspecialplaces,theparksinourarea.Weareen
最新回复
(
0
)