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  3. 某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400元。该企业计划分配率为60％，征税率17％，退税率16％。则该出口业务当期进项税额转入外销成本的金额为(

某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400元。该企业计划分配率为60％，征税率17％，退税率16％。则该出口业务当期进项税额转入外销成本的金额为(

admin2021-12-06  35
问题 某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400元。该企业计划分配率为60％，征税率17％，退税率16％。则该出口业务当期进项税额转入外销成本的金额为(    )。
选项 A、0．8万元
B、1．2万元
C、1．6万元
D、2万元
答案C
解析 进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=400×60％=240(万元)当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×(17％一16％)=2．4(万元)当期需做进项税额转出，转入外销成本的金额(即“剔”税)=400×(17％一16％)一2．4=1．6(万元)。
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