我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2017年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

admin2019-09-04 47

问题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

2017年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额。

选项

答案由企业甲负担的税额=[乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(180＋12)＋乙企业间接负担的税额0]×乙向一家上一层企业分配的股息404(808×50％)÷本层企业所得税后利润额808(1000－180－12)=96(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7rWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

(2009年第29题)草酰乙酸不能直接转变生成的物质是

下列哪一种是闭合性损伤

资产负债表是将企业某一特定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总和排列后编制而成的。()

授信额度是银行确定的在一定期限内对某客户提供短期授信支持的量化控制指标，银行一般要与客户签订授信协议。()

法律事实包括：法律事件，()。

2016年12月14日至16日，中央经济工作会议在北京举行。下列有关本次会议内容的说法错误的是()。

已知矩阵A=，则()

用于获得字符串S最左边4个字符的函数是

Theyoungsoldierkilled25enemiesinaclosebattle,forwhichhewas______thetitleofCombatHero.