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某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2019年1月生产高档香水精50千克,成本40万元,将7千克移送投入车间连续生产普通护手霜;30千克移送用于连续生产调制高档香水;10千克对外销售,取得不含税收入14万元。企业当期销售普通护手霜取得不含税收入120万元,
某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2019年1月生产高档香水精50千克,成本40万元,将7千克移送投入车间连续生产普通护手霜;30千克移送用于连续生产调制高档香水;10千克对外销售,取得不含税收入14万元。企业当期销售普通护手霜取得不含税收入120万元,
admin
2019-10-06
18
问题
某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2019年1月生产高档香水精50千克,成本40万元,将7千克移送投入车间连续生产普通护手霜;30千克移送用于连续生产调制高档香水;10千克对外销售,取得不含税收入14万元。企业当期销售普通护手霜取得不含税收入120万元,销售高档香水取得不含税收入200万元,当期发生可抵扣增值税进项税16万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。
选项
A、71.01
B、72.15
C、73.45
D、75.25
答案
A
解析
销售高档香水精和高档香水既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品),在移送环节不缴纳消费税,也不缴纳增值税;高档香水精移送用于生产普通护手霜(非应税消费品),在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税;销售普通护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。
该企业当期应纳的增值税=(14+120+200)×16%-16=37.44(万元)
该企业当期应纳的消费税=[14/10×(10+7)+200]×15%=33.57(万元)
当期应缴纳增值税、消费税合计=37.44+33.57=71.01(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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