宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。2014年9月发生以下业务： (1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批化妆品由某运输公司负责运输，支付运费1

admin2016-06-07 63

问题宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业，均为增值税一般纳税人。2014年9月发生以下业务：
(1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批化妆品由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运输公司开具的发票；该批货物全部领用，用于连续生产高档化妆品一批；
(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80％批发给红保超市，售价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司(增值税一般纳税人)负责运送，红保超市支付不含税运输费15万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票；
(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装出售给红保超市，每套单价1000元，开具专用发票，注明价款100万元；
(4)宏伟公司本月购进原料、修理配件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库，上月留抵税款23万元；
(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元．出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品的零售价4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，水果已入库中；
(6)宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证；
(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面成本2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司，该批商品对外销售的含税销售价格共计23．52万元，宏伟公司将这批商品作为福利发给职工；
(8)红保超市零售金银首饰收取128万元，零售玉石饰品收取86万元；
(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38．45万元，上期留抵增值税为34．89万元。
(除特殊说明外，假定上述其他专用发票均在当月通过认证)
根据上述资料，回答下列问题：
宏伟公司当月销售货物应确认增值税销项税额为( )万元。

选项 A、119．28
B、119．37
C、109．08
D、139．40

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是()。

甲企业的机构所在地在北京，2019年发生以下业务：(1)2019年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，适用的人民币汇率中间价为1：6．5，租赁期限为1年。(2)2019年3月1日，甲企业把其

非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有()。

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对于下列陈述，符合营业税规定的是(　　)。

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下列关于现代蓄热室的特点，说法错误的是()。

2010年与2009年相比，某超市10种果汁型饮料销售额提高了28.8％，其中由于价格变动使销售额提高了12％。按照指数体系分析方法，由于销售量的变动使销售额提高了（）。

在其他条件不变的情况下，下列变化中能够引起看涨期权价值上升的有()。

在空间直角坐标系O—χyz中，已知两点A(1，1，2)、B(2，－1，－2)，则的夹角θ的正弦值为()．

根据下列资料，回答下列问题。2015年我国微型计算机产量比上年减少：

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甲企业的机构所在地在北京，2019年发生以下业务：(1)2019年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，适用的人民币汇率中间价为1：6．5，租赁期限为1年。(2)2019年3月1日，甲企业把其

非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有()。

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对于下列陈述，符合营业税规定的是( )。

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下列关于现代蓄热室的特点，说法错误的是()。

2010年与2009年相比，某超市10种果汁型饮料销售额提高了28.8％，其中由于价格变动使销售额提高了12％。按照指数体系分析方法，由于销售量的变动使销售额提高了（）。

在其他条件不变的情况下，下列变化中能够引起看涨期权价值上升的有()。

在空间直角坐标系O—χyz中，已知两点A(1，1，2)、B(2，－1，－2)，则的夹角θ的正弦值为()．

根据下列资料，回答下列问题。2015年我国微型计算机产量比上年减少：

TaskOne—JobsForquestions13-17,matchtheextractswiththejobs,listedA-H.Foreachextract,decidewhatthejobthespeak

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。

对于下列陈述，符合营业税规定的是(　　)。