首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务: (1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱,销售额650万元,合同约定当月收取货款的70%,实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱,取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝,货物成交价3
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务: (1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱,销售额650万元,合同约定当月收取货款的70%,实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱,取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝,货物成交价3
admin
2022-08-29
18
问题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务:
(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱,销售额650万元,合同约定当月收取货款的70%,实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱,取得销售额380万元。
(2)进口一批烟丝,货物成交价300万元,甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
(3)将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部,门市部当月将其对外销售,取得销售额900万元。
(4)外购一批烟丝,取得增值税专用发票注明的价款165万元,税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。
(5)税务机关检查发现,2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝,甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元,甲厂收取加工费20万元,乙厂尚未销售收回的烟丝。
(其他相关资料:以上销售额和费用均不含增值税,A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟,甲类卷烟增值税税率13%,消费税税率56%加每箱150元,烟丝消费税税率30%,进口烟丝关税税率10%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算乙厂应补缴的消费税额,并指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。
选项
答案
①委托加工的应税消费品提货时受托方没有按规定代收代缴消费税,委托方要补缴税款。收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的,按照组成计税价格计税补缴。 乙厂应补缴的消费税=(95+20)÷(1-30%)×30%=49.29(万元)。 ②根据《税收征收管理法》规定,受托方未按照规定代收代缴消费税的(受托方为个人的除外),对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jGxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15内缴纳罚款,逾期不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是()。
按照我国现行税法,个人转让居住满3年的普通自有住房时应该缴纳的税种有()。
下列属于关税纳税人的有()。
根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的税务处理,不正确的是()。
房地产公司销售商品房,在从购房方收取房屋价款的同时,代地方政府收取一定比例的城市建设基金,该基金因上交政府部门。因此,不并入纳税人营业额计征营业税。()
美籍专家亨特1955~1998年在中国境内已居住了4年,按中国税法规定,亨特为中国的居民纳税义务人。1998年他在中国取得的年薪金为15万元人民币,又取得来源于美国银行支付的利息收入折合人民币20万元。他取得的这35万元所得,都应向中国政府缴纳个人所得税。
下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有()。
下列各项中,应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有()。
根据企业所得税暂行条例及相关规定,不允许计提折旧的固定资产有()。
下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,不准予扣除外购时已纳消费税的有()。
随机试题
汽车废气排放量与汽车行驶状态很有关系,如一氧化碳和碳氢化合物的排放量随车速加快而增高。()
领导认识与一般认识的共同特征是【】
∫-12|2x|dx=________.
风湿病常见的联合瓣膜损害是
与骨质形成关系密切的营养素是
下列关于隧道施工的安全要点的说法,正确的有()。
()不是对贷款效益性的调查。
“千万个雷锋活跃在祖国大地上。”这句话使用的修辞手法是()。
计算机的硬件主要包括:中央处理器(CPU)、存储器、输出设备和_______。
Thesizeofthenewlybroadenedsquareisfourtimes______ofthepreviousone.
最新回复
(
0
)