某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均为不含税收入)，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税( )万元。

admin2020-06-14 35

问题某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均为不含税收入)，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、35．97
B、15．13
C、24．90
D、28．94

答案A

解析对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额=70×(860一120)／860=60．23(万元)。该企业当月应纳增值税=(860一120)×13％一60．23=35．97(万元)。

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