某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生如下业务： (1)购进业务，向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10％用于本企业职工食堂。 (2)委托加工业务，将本月购进玉米的50％运往丙企业(增值

admin2017-01-20 46

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生如下业务：
(1)购进业务，向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10％用于本企业职工食堂。
(2)委托加工业务，将本月购进玉米的50％运往丙企业(增值税一般纳税人)，委托其加工酒精，支付运费0．3万元，支付不含税加工费3．2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。
(3)白酒销售业务：

注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元／斤。以上价格均为不含税价。
(4)其他业务。
甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10．53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4．68万元。
本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10％。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣(白酒消费税税率20％，0．5元／斤，酒精消费税税率5％)。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有( )。

选项 A、包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税
B、“营业外收入——逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
C、“营业外收入——逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
D、“其他应付款——白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额

答案D

解析对于非酒类应税消费品包装物押金收入，在逾期的前提下，既计征增值税又计征消费税。对于除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品包装物押金收入，在收取当期应计征增值税和消费税。

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大、中型企业、事业单位和业务主管部门必须设置总会计师。()

根据《会计法》规定,下列各项中,属于财政部门对各单位实施会计监督内容的有()。

票据金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载,两者必须一致,两者不一致的票据,银行不予受理。()

对地方各级人民政府的具体行政行为不服的,向本级或上一级人民政府申请行政复议。()

载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。()

利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。()

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运用自我表露的目的在于()。

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【B1】【B17】

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某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为()元。

甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是()。

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利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。()

根据《票据法》规定,下列有关商业汇票与支票区别的表述,正确的有()。

在一个图中，点表示研究的_______，线表示_______之间的关系。

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在一个图中，点表示研究的_，线表示_之间的关系。

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