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某工业企业2009年度产品销售收入5000万元,提供技术咨询服务收入200万元,仓库对外出租的收入是520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330;财务费用 260万元
某工业企业2009年度产品销售收入5000万元,提供技术咨询服务收入200万元,仓库对外出租的收入是520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330;财务费用 260万元
admin
2022-04-05
20
问题
某工业企业2009年度产品销售收入5000万元,提供技术咨询服务收入200万元,仓库对外出租的收入是520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330;财务费用 260万元,其中向非金融企业借款1000万元,用于当年办公楼建设,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。
选项
A、1020
B、990
C、1188.6
D、1248.6
答案
C
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5000+200+520)×5‰=28.6(万元)<70×60%=42(万元),只能扣除28.6万元。
广告和业务宣传费的扣除限额=(5000+200+520)×15%=858(万元),实际发生额小于限额,应当据实扣除。
用于在建工程的借款利息支出应当资本化,不得作为财务费用扣除。
可以扣除的财务费用=260-80=180(万元)
该企业2009年度所得税前可以扣除的三项费用合计=(450-70+28.6)+600+180=1188.6(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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