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某符合条件的节能服务公司2014年成立,为增值税一般纳税人。主要从事能源管理,成立当年就取得了生产经营收入。2018年该节能服务公司取得主营业务收入13 820万元。其他业务收入1 200万元,与收入配比的成本是7 800万元,发生的费用合计1 250万元
某符合条件的节能服务公司2014年成立,为增值税一般纳税人。主要从事能源管理,成立当年就取得了生产经营收入。2018年该节能服务公司取得主营业务收入13 820万元。其他业务收入1 200万元,与收入配比的成本是7 800万元,发生的费用合计1 250万元
admin
2019-10-22
83
问题
某符合条件的节能服务公司2014年成立,为增值税一般纳税人。主要从事能源管理,成立当年就取得了生产经营收入。2018年该节能服务公司取得主营业务收入13 820万元。其他业务收入1 200万元,与收入配比的成本是7 800万元,发生的费用合计1 250万元,营业外支出80万元,企业当年购进安全生产专用设备取得的增值税专用发票注明价款1 020万元,增值税163.2万元,该安全生产设备的折旧已经计入成本费用中。该节能服务公司2018年应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、634.25
B、1 370.5
C、1 353.16
D、616.91
答案
A
解析
对于符合条件的节能服务公司,自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半。应缴纳企业所得税=(13 820+1 200-7 800-1 250-80)×50%×25%-1 020×10%=634.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jPdg777K
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税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
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