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  3. 某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税售价为280元／辆。2019年5月末留抵税额3000元，6月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣。 (2)向外地特约经销点销售500辆

某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税售价为280元／辆。2019年5月末留抵税额3000元，6月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣。 (2)向外地特约经销点销售500辆

admin2019-10-06  44
问题 某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税售价为280元／辆。2019年5月末留抵税额3000元，6月该厂购销情况如下：
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣。
(2)向外地特约经销点销售500辆，当期销售自行车发出包装物收取押金56500元，本月没收逾期未收回的包装物押金47460元。
(3)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计27000元；支付运输公司(一般纳税人)运费，取得增值税专用发票上注明运费金额15000元。
(4)销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元。
(5)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。
(其他相关资料：取得符合规定的发票均在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税)
要求：根据上述资料,计算回答下列问题。
该自行车厂业务(2)的增值税销项税为(    )元。
选项 A、21971．60
B、23660
C、24369．80
D、25132
答案B
解析 该自行车厂业务(2)的增值税销项税额＝[500×280＋474．60／(1＋13％)]×13％＝23660(元)
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