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某商业企业是增值税一般纳税人,2022年1月末增值税留抵税额3000元,2月发生下列业务: (1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收入150000元。 (2)
某商业企业是增值税一般纳税人,2022年1月末增值税留抵税额3000元,2月发生下列业务: (1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收入150000元。 (2)
admin
2022-08-29
28
问题
某商业企业是增值税一般纳税人,2022年1月末增值税留抵税额3000元,2月发生下列业务:
(1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个,取得的增值税专用发票上注明价款90000元、增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学,其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告,收取含税广告位占用费40000元,该建筑取得于“营改增”之前,该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油,取得零售收入77390元。和B食品厂结账,支付B食品厂44690元(含税),取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司,取得含税收入4520元。
(其他相关资料:上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业当期应抵扣的进项税额合计。
选项
答案
该企业当期应抵扣的进项税额=24700+44690/(1+9%)×9%-44690×5%/(1+9%)×9%+3000=24700+3690-184.5+3000=31205.5(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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