科达电子公司为增值税一般纳税人，2014年4月销售电脑，销售单价为每台5 000元(不含税)，本月发生如下购销业务： (1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件，取得增值税专用发票，专用发票上注明的价款为20万元，增值税3．4万元。

admin2015-08-16 29

问题科达电子公司为增值税一般纳税人，2014年4月销售电脑，销售单价为每台5 000元(不含税)，本月发生如下购销业务：
(1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件，取得增值税专用发票，专用发票上注明的价款为20万元，增值税3．4万元。
(2)进口电子元器件一批，从海关取得的增值税缴款书上注明的增值税1．7万元。
(3)向海天电脑城销售电脑300台，由于和该电脑城有长期的业务往来，该公司给予1 5％的折扣，并另开发票入账。
(4)向外地经销点销售电脑200台，支付给运输单位运费12 000元，并取得运输业增值税专用发票。
(5)为扩大销售，提高市场占有率，该公司对原销售的电脑采取以旧换新的方式销售，共收回旧电脑50台，每台收购价600元。
(6)本单位人事部门领取5台电脑作办公用。
(7)本公司新成立营业部，尚未办理税务登记，且未领购专用发票，公司为其销售电脑代开发票，金额为40万元。
(8)该公司从某小规模纳税人企业购进1．5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。
当月该企业会计计算本月的应纳增值税如下：
当月销项税额=5 000×300×(1—15％)×17％+200×5 000—300×17％+50×(5 000—600)×17％=42．415(万元)
当月进项税额=34 000+17 000+12 000×11％+15 000×3％=5．277(万元)
当月的应纳税额=41．425—5．277=36．148(万元)
要求：根据以上资料，回答。
请按增值税税法的有关规定，分析该公司2014年4月应纳增值税的计算是否正确。

选项

答案该公司当月应纳增值税的计算是错误的。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jQHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某股份有限公司的董事会由11人组成，甲为董事长，乙和丙为副董事长。该董事会某次会议的下列行为中，不符合《公司法》规定的有()。

(2015年)乙公司有个塔吊，甲和乙公司签订了代理合同，甲代理乙公司将该塔吊出售，甲的下列情况中属于滥用代理权的有()。

甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有()。

根据有关规定，外国投资者以合法获得的境外人民币在中国境内直接投资的下列项目中，符合法律规定的有()。

A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。()

税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是()。

中国公民李某系一公司高级职员，2004年1～12月收入情况如下：(1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国

某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为45%，该批进口卷烟进口环节应纳消费税为()。

双代号网络计划中的箭线表示()。

下列说法不正确的有()。

劳动法律关系的主要形态是()。

地方各级人民代表大会每届任期是三年。（）

法律规定公安机关在公益方面应当履行的责任包括救护、扶助、调解等方面。()

你是旅游局的工作人员，请以“环境、发展、消费、基础”写一篇欢迎词。

Whatdoesthewomansayabouteverybody’slife?

【B1】【B2】