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(一)资料 2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序:①检查生产
(一)资料 2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序:①检查生产
admin
2018-08-16
57
问题
(一)资料
2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下:
1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序:①检查生产通知单是否连续编号;②检查永续盘存记录是否由财会部门负责;③抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;④抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
2.经审计组确认,乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收入相关账簿与凭证时,审计组发现下列情况:①编号为8478的发运单于2013年入账;②编号为8513的发运单于2013年入账;③编号为8512的发运单于2014年入账;④编号为8486的发运单于2014年入账。
3.在对产品成本的审查中,审计人员注意到2013年年末原材料明细账显示,螺纹钢数量为零,而金额为红字1350万元。
4.审计组发现,乙公司仓库中存放着以下类型的存货:①第三方寄销的镀锌板;②来料加工的电工钢;③已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;④已验收入库但尚未付款的螺纹钢。
5.根据审计人员以往的经验,某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩,即在产品实物不转移的情况下,将货物销售给客户后再进行回购,为避免过高税费支出,其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。
(二)要求:根据上述材料,从下列问题的备选答案中选出正确答案
“资料1”中,在所列示的审计程序中,合理的有( )。
选项
A、检查生产通知单是否连续编号
B、检查永续盘存记录是否由财会部门负责
C、抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准
D、抽查乙公司若干月份的存货盘点记录
答案
A,B,C,D
解析
选项A,属于对产品成本、成本管理制度执行情况的审查。选项B,永续盘存记录由财会部门而不是仓储部门负责,以使管物与管账两个不相容职务分离。选项C,属于对授权程序的审查。选项D,属于内部控制测评中的抽查盘点记录。
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