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东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司,2012年9月发生下列经营业务: (1)国内航线取得客运收入4700万元。向乘客收取保险费4700元;国际航线取得客运收入2400万元,收取保险费4800元。 (2)将一架配备有机组人员的小
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司,2012年9月发生下列经营业务: (1)国内航线取得客运收入4700万元。向乘客收取保险费4700元;国际航线取得客运收入2400万元,收取保险费4800元。 (2)将一架配备有机组人员的小
admin
2013-10-14
48
问题
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司,2012年9月发生下列经营业务:
(1)国内航线取得客运收入4700万元。向乘客收取保险费4700元;国际航线取得客运收入2400万元,收取保险费4800元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月,每月月末收取租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年,本月预收1年的租金500万元。
(3)公司提供航空地面服务取得收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人,负责该境外航空公司在境内的票务业务,公司按收入的3%收取票务代理费,本月销售境外航空国际删班机票收入320万元。
根据上述资料,回答下列问题。
球亚航空公司9月份自行向税务机关申报缴纳的营业税和城建税及教育费附加为( )万元。
选项
A、187.92
B、170.84
C、187.40
D、170.36
答案
A
解析
(1)航空运输企业开展客运业务,以其取得的客运收入及其保险费全额为营业额;中华人民共和国境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。
东亚航空公司客运收入应纳营业税=(4700+4700÷10000)×3%=141.01(万元)
(2)东亚航空公司对配备有机组人员的小型客机出租收入应按“交通运输业”税目缴纳营业税。对不配备机组人员的货机出租收入应按“服务业—租赁业”税目缴纳营业税。
出租业务应纳营业税=100×3%+500×5%=28(万元)
(3)应代扣代缴营业税=320×3%=9.6(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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