甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下: (1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位:元) (2)月末账项调整业务如下: ①预提本月短期借款利息200元。 ②计提本月车间固定资产折旧4360元。 ③计提本月

admin2014-10-22  14

问题 甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下:
(1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位:元)

    (2)月末账项调整业务如下:
    ①预提本月短期借款利息200元。
    ②计提本月车间固定资产折旧4360元。
    ③计提本月厂部固定资产折旧1000元。
    ④分配本月工资,其中生产工人工资18000元,车间管理人员工资6000元,行政人员工资4000元。
    ⑤结转本月制造费用。
    ⑥结转完工产品成本200000元。
    ⑦结转本月已销产品成本160000元。
    ⑧计算本月营业税金6000元。
    ⑨结转本月利润。
    ⑩按利润总额的25%计算并结转本月应交的所得税。
    要求:(1)根据上述资料编制会计分录。
    (2)计算资产负债表的有关项目:
①货币资金②存货③应缴税费④未分配利润

选项

答案(1)借:财务费 200 贷:应付利息 200 (2)借:制造费用4360 贷:累计折旧4360 (3)借:管理费用 1000 贷:累计折旧 1000 (4)借:生产成本 18000 制造费用 6 000 管理费用4000 贷:应付职工薪酬 28000 (5)制造费用=16000+4360+6000=26360(元) 借:生产成本 26360 贷:制造费用 26360 (6)借:库存商品 200000 贷:生产成本 200000 (7)借:主营业务成本 160000 贷:库存商品 160000 (8)借:营业税金及附加 6000 贷:应缴税费 6000 (9)借:主营业务收入 220000 贷:本年利润 220000 借:本年利润 177200 贷:主营业务成本 160000 营业税金及附加 6000 管理费用 10000 财务费用 1200 (10)所得税=(220000—177200)×25%=10700(元) 借:所得税费用 10700 贷:应缴税费一应缴所得税 10700 借:本年利润 10700 贷:所得税费用 10700 ①货币资金=1000+120000=121000(元) ②存货=65000+(254600+18000+26360-200000)+(125200+200000—160000)=329160(元) ③应缴税费=6000+10700=16700(元) ④未分配利润=220000-177200-10700=32100(元)

解析
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