2. 专升本
  3. 甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下： (1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位：元) (2)月末账项调整业务如下： ①预提本月短期借款利息200元。 ②计提本月车间固定资产折旧4360元。 ③计提本月

甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下： (1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位：元) (2)月末账项调整业务如下： ①预提本月短期借款利息200元。 ②计提本月车间固定资产折旧4360元。 ③计提本月

admin2014-10-22  33
问题 甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下：
(1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位：元)

    (2)月末账项调整业务如下：
    ①预提本月短期借款利息200元。
    ②计提本月车间固定资产折旧4360元。
    ③计提本月厂部固定资产折旧1000元。
    ④分配本月工资，其中生产工人工资18000元，车间管理人员工资6000元，行政人员工资4000元。
    ⑤结转本月制造费用。
    ⑥结转完工产品成本200000元。
    ⑦结转本月已销产品成本160000元。
    ⑧计算本月营业税金6000元。
    ⑨结转本月利润。
    ⑩按利润总额的25％计算并结转本月应交的所得税。
    要求：(1)根据上述资料编制会计分录。
    (2)计算资产负债表的有关项目：
①货币资金②存货③应缴税费④未分配利润
选项
答案(1)借：财务费 200 贷：应付利息 200 (2)借：制造费用4360 贷：累计折旧4360 (3)借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 (4)借：生产成本 18000 制造费用 6 000 管理费用4000 贷：应付职工薪酬 28000 (5)制造费用=16000+4360+6000=26360(元) 借：生产成本 26360 贷：制造费用 26360 (6)借：库存商品 200000 贷：生产成本 200000 (7)借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000 (8)借：营业税金及附加 6000 贷：应缴税费 6000 (9)借：主营业务收入 220000 贷：本年利润 220000 借：本年利润 177200 贷：主营业务成本 160000 营业税金及附加 6000 管理费用 10000 财务费用 1200 (10)所得税=(220000—177200)×25％=10700(元) 借：所得税费用 10700 贷：应缴税费一应缴所得税 10700 借：本年利润 10700 贷：所得税费用 10700 ①货币资金=1000+120000=121000(元) ②存货=65000+(254600+18000+26360-200000)+(125200+200000—160000)=329160(元) ③应缴税费=6000+10700=16700(元) ④未分配利润=220000-177200-10700=32100(元)
解析
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