甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 62

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费税前扣除限额=8800×15％=1320(万元)，实际发生额=700+140=840(万元)，未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整。

解析

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根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有()。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中。可以由出票人授权补记的有()。

下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中．符合合伙企业法律制度规定的有()。

甲公司向乙公司销售产品时。明示给予对方2％的折扣，双方均将该折扣如实入账。该行为构成商业贿赂。()

下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有()。

甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，不属于甲公司一致行动人的是()。

赵某因盗窃数额未达到法定起诉标准，某县公安局决定给予赵某行政拘留处罚。在处罚前涉嫌盗窃罪被刑事拘留的时间，应当折抵行政拘留，刑事拘留1日折抵行政拘留1日。

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纠偏的主要对象是()造成的费用偏差。

筛分设备是属于（）设备。

城市规划编制的目的是为了()。

下列关于有限合伙企业中有限合伙人人伙与退伙的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

在垂直方向上，大气分为五层，大气各层中温度随高度的升高而降低的层次是_和_。

现在有人以为打油诗好写，所以张口就来，没有转折，没有包袱，直白如水，_______，充其量不过是顺口溜罢了，决然不能称作是“打油诗”。填入划横线部分最恰当的一项是()。

A、Speaktohispreviousemployer.B、Getajobworkingoncampus.C、Attendthecareerservicesworkshop.D、Getajobapplication

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根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中。可以由出票人授权补记的有()。

下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中．符合合伙企业法律制度规定的有()。

甲公司向乙公司销售产品时。明示给予对方2％的折扣，双方均将该折扣如实入账。该行为构成商业贿赂。()

下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有()。

甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，不属于甲公司一致行动人的是()。

赵某因盗窃数额未达到法定起诉标准，某县公安局决定给予赵某行政拘留处罚。在处罚前涉嫌盗窃罪被刑事拘留的时间，应当折抵行政拘留，刑事拘留1日折抵行政拘留1日。

《赵武灵王胡服骑射》中，赵武灵王极力推行胡服的主要原因是()

某工商分局接举报称肖某超范围经营，经现场调查取证初步认定举报属实，遂扣押与其经营相关物品，制作扣押财物决定及财物清单。关于扣押程序，下列哪些说法是正确的?(2013年卷二80题，多选)

纠偏的主要对象是()造成的费用偏差。

筛分设备是属于（）设备。

城市规划编制的目的是为了()。

下列关于有限合伙企业中有限合伙人人伙与退伙的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

在垂直方向上，大气分为五层，大气各层中温度随高度的升高而降低的层次是___________和___________。

现在有人以为打油诗好写，所以张口就来，没有转折，没有包袱，直白如水，_______，充其量不过是顺口溜罢了，决然不能称作是“打油诗”。填入划横线部分最恰当的一项是()。

A、Speaktohispreviousemployer.B、Getajobworkingoncampus.C、Attendthecareerservicesworkshop.D、Getajobapplication

在垂直方向上，大气分为五层，大气各层中温度随高度的升高而降低的层次是_和_。