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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务： (1)10月3日，向乙公司赊销A产品：100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务： (1)10月3日，向乙公司赊销A产品：100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。

admin2019-07-23  21
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务：
    (1)10月3日，向乙公司赊销A产品：100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。
    (2)10月15日，向丙公司销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。
    (3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并与当日退回了相关货款。
    (4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。
    (5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
根据资料(2)，下列表述错误的是(    )。
选项 A、预收账款时就应确认收入
B、10月份应作冲减预收账款处理
C、10月份应确认收入
D、在预收账款时不确认收入，但先结转成本
答案A,D
解析 选项A，预收账款时确认负债；选项D，在实际发出材料时确认收入并结转成本。
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