2012年3月W股份有限公司发生的部分业务如下: (1)3月1日,收到C公司发来的材料一批并验收入库,增值税专用发票注明货款100万元,增值税17万元,其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。 (2)3月1日,以480万元购入乙公司股票60万股作为交易

admin2020-08-03  25

问题 2012年3月W股份有限公司发生的部分业务如下:
(1)3月1日,收到C公司发来的材料一批并验收入库,增值税专用发票注明货款100万元,增值税17万元,其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。
(2)3月1日,以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元,3月31日该股票每股市价为5元。
(3)3月1日,w股份有限公司用银行存款10000万元购入B公司表决权股份的30%,当日,B公司可辨认净资产的公允价值为35000万元。该长期股权投资采用权益法核算。3月份B公司实现净利润6000万元。
(4)3月31日,经计算本月应付职工工资200万元,其中生产工人的工资120万元,车间管理人员工资30万元。厂部管理人员的工资50万元。
(5)3月31日,计提各项社会保险费50万元。
(6)3月31日,按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。
(7)3月31日,以现金支付职工李某生活困难补助1万元。
(8)3月31日,为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车每月折旧0.08万元。
(9)该公司为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用,月租金为每套0.8元,3月31日,支付当月租金4万元。
要求:编制上述业务的会计分录。(答案中的金额单位为万元)

选项

答案 (1)借:原材料 100 应交税费—应交税费(进项税额) 17 贷:预付账款 117 (2)借:交易性金融资产—成本 480 投资收益 10 贷:银行存款 490 借:公允价值变动损益 30 贷:交易性金融资产—公允价值变动 30 (3)借:长期股权投资 10000 贷:银行存款 10000 借:长期股权投资 500 贷:营业外收入 500 借:长期股权投资—损益调整 1800 贷:投资收益 1800 (4)借:生产成本 120 制造费用 30 管理费用 50 贷:应付职工薪酬 200 (5)借:生产成本 30 制造费用 7.5 管理费用 12.5 贷:应付职工薪酬 50 注:此分录中的数额按照工资比例进行分配。 (6)借:应付职工薪酬 8 贷:应交税费—应交个人所得税 8 (7)借:应付职工薪酬 贷:库存现金 (8)借:管理费用 2 贷:应付职工薪酬 2 借:应付职工薪酬 2 贷:累计折旧 2 (9)借:管理费用 4 贷:应付职工薪酬 4 借:应付职工薪酬 4 贷:银行存款 4

解析
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