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  3. 2012年3月W股份有限公司发生的部分业务如下： (1)3月1日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。 (2)3月1日，以480万元购入乙公司股票60万股作为交易

2012年3月W股份有限公司发生的部分业务如下： (1)3月1日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。 (2)3月1日，以480万元购入乙公司股票60万股作为交易

admin2020-08-03  39
问题 2012年3月W股份有限公司发生的部分业务如下：
(1)3月1日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。
(2)3月1日，以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，3月31日该股票每股市价为5元。
(3)3月1日，w股份有限公司用银行存款10000万元购入B公司表决权股份的30％，当日，B公司可辨认净资产的公允价值为35000万元。该长期股权投资采用权益法核算。3月份B公司实现净利润6000万元。
(4)3月31日，经计算本月应付职工工资200万元，其中生产工人的工资120万元，车间管理人员工资30万元。厂部管理人员的工资50万元。
(5)3月31日，计提各项社会保险费50万元。
(6)3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。
(7)3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助1万元。
(8)3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0．08万元。
(9)该公司为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套0．8元，3月31日，支付当月租金4万元。
要求：编制上述业务的会计分录。(答案中的金额单位为万元)
选项
答案 (1)借：原材料 100 应交税费—应交税费(进项税额) 17 贷：预付账款 117 (2)借：交易性金融资产—成本 480 投资收益 10 贷：银行存款 490 借：公允价值变动损益 30 贷：交易性金融资产—公允价值变动 30 (3)借：长期股权投资 10000 贷：银行存款 10000 借：长期股权投资 500 贷：营业外收入 500 借：长期股权投资—损益调整 1800 贷：投资收益 1800 (4)借：生产成本 120 制造费用 30 管理费用 50 贷：应付职工薪酬 200 (5)借：生产成本 30 制造费用 7.5 管理费用 12.5 贷：应付职工薪酬 50 注：此分录中的数额按照工资比例进行分配。 (6)借：应付职工薪酬 8 贷：应交税费—应交个人所得税 8 (7)借：应付职工薪酬 贷：库存现金 (8)借：管理费用 2 贷：应付职工薪酬 2 借：应付职工薪酬 2 贷：累计折旧 2 (9)借：管理费用 4 贷：应付职工薪酬 4 借：应付职工薪酬 4 贷：银行存款 4
解析
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