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甲公司为汽车制造业一般纳税人,2018年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询。 根据上述资料,回答下列问题: 若购买的办公楼按10年计提折旧,无残值,2018年8月投入使用,先用于职工食堂,2019年9月,甲公司
甲公司为汽车制造业一般纳税人,2018年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询。 根据上述资料,回答下列问题: 若购买的办公楼按10年计提折旧,无残值,2018年8月投入使用,先用于职工食堂,2019年9月,甲公司
admin
2021-06-30
19
问题
甲公司为汽车制造业一般纳税人,2018年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询。
根据上述资料,回答下列问题:
若购买的办公楼按10年计提折旧,无残值,2018年8月投入使用,先用于职工食堂,2019年9月,甲公司欲将其改为办公楼。按现行规定,2019年9月,改变用途的进项税额如何处理?请做出相应的账务处理。
选项
答案
8月取得的增值税专用发票,取得抵扣凭证的当期抵扣600%,金额为200×60%=120(万元),取得扣税凭证的当月起第13个月(即2019年8月)抵扣剩余的40%,金额为200X40%=80(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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